上年出口的货物忘记在上年记账确认收入和做增值税申报了，应如何处理？
1个回答财税会计专题活动
- 对于跨年的，补记收入有三种方式：（1）记账软件反结账，收入补记到12月份，然后再重新结账。这种操作的缺点是会造成财务报表与年底申报的不一致，可以向税局重新修改申报报表；（2）直接通过以前年度损益调整补记，最后结转到利润分配-未分配利润中，在汇算清缴时调整收入和成本。这种操作在编制现金流量表时需要注意考虑未分配利润的变化，否则会造成现金流量表不平；（3）执行小企业会计准则的，直接按未来适用法在本年度确认收入。对于增值税销售额跨年忘记申报的，最好去税局修改申报表，若无法修改的可以并入本年度销售额中申报。实务中，很多出口企业在申报增值税时是以开具发票为准，对于还没有开具发票的不进行增值税申报，这种做法会造成跨年申报问题，正确的做法是：当月出口当月开票的，在当月按开票金额申报；当月出口次月开票的，当月按未开具发票申报，次月开票后，由于申报系统会对开票金额和申报金额做比对，因此必须在开票月按开票金额申报，并在未开具发票列用负数冲减上月的申报金额（实务中可以直接在开票月份申报，但不要跨年）
对于跨年的，补记收入有三种方式：（1）记账软件反结账，收入补记到12月份，然后再重新结账。这种操作的缺点是会造成财务报表与年底申报的不一致，可以向税局重新修改申报报表；（2）直接通过以前年度损益调整补记，最后结转到利润分配-未分配利润中，在汇算清缴时调整收入和成本。这种操作在编制现金流量表...
退回货物时：借：以前年度损益调整 贷：应收外汇账款 结转成本时 借：库存商品 贷：以前年度损益调整 计提税金时 贷：应交税金--应交增值税（进项税税额转出）（红字）贷：增值税检查调整 交税时 借：增值税检查调整 贷：银行存款
在综合服务平台中查询报关单退税申报状态时，可以利用综合服务平台-退税提醒模块。在快到最晚申报期前，税务机关会提醒出口企业还有哪些报关单或代理出口货物证明还未办理退税申报。这个模块能够帮助出口企业及时发现未申报的出口业务，避免因错过申报期而影响退税流程。《出口退税365问》一经推出就深受好评，很...
一、出口货物退(免)税清算是指一个年度(公历1月1日至12月31日,下同)终了后三个月内,主管出口退税的税务机关(以下简称退税机关)按照出口退(免)税政策和出口退(免)税管理办法的规定,对出口企业在上一年度出口货物退(免)税情况进行一次全面,系统的重新审核,计算,清理和检查. 二、清算范围包括出口企业在上一个...
但实际上该货物的风险及控制并未转移给客户(客户未收到货物时风险还是在出口企业，或客户弃货，出口企业还是控制该货物的);另外其他一些成交方式如DDP、DAP、DAT等，交货地点和风险转移是在目的港/目的地，这种成交方式就不能再以FOB来确认了。因此按FOB确认收入也是站不住脚的。只是实务操作中为了记账...
