税收责任是什么

税收责任是什么
  • 税收法律责任,是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任依其性质和形式的不同,可分为经济责任、行政责任和刑事责任;依承担法律责任主体的不同,可分为纳税人的责任、扣缴义务人的责任、税务机关及其工作人员的责任。
    (一)纳税人违反税法的行为及其法律责任

    1.纳税人违反税收征收管理法规的行为及其法律责任
    2.偷税行为及其法律责任
    3.欠税行为及其法律责任
    4.抗税行为及其法律责任
    5.骗取出口退税行为及其法律责任
    此外,我国新《刑法》还规定了虚开增值税专用发票罪和虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪,伪造或出售伪造的增值税专用发票罪,非法出售增值税专用发票罪,非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪,非法制造、出售其他发票罪,以及上述各罪的刑事责任。
    (二)扣缴义务人的违法行为及其法律责任
    根据《税收征管法》的规定,扣缴义务人的违法行为及其法律责任具体包括:
    1.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款计帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款。
    2.扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,可以处以2000元以上1万元以下的罚款。
    3.扣缴义务人采取偷税手段,不缴或少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
    4.扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应解税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照《税收征管法》第40条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍一下的罚款。
    5.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
    6.扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处1万以下的罚款;情节严重的,处1万以上5万以下的罚款。

  • 税收法律责任,是指税收法律关系的主体因违反税收法律规范所应承担的法律后果。税收法律责任依其性质和形式的不同,可分为经济责任、行政责任和刑事责任;依承担法律责任主体的不同,可分为纳税人的责任、扣缴义务人的责任、税...

  • 税收法律责任有欠税、逃税、抗税、逃避追缴欠税、骗税、非法印制发票等涉税票证的法律责任。1、欠税 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限,未缴或少缴税款的违法行为。欠税数额不满1万元,尚未构成犯罪的,由税务机关追缴...

  • 一、法律责任是违法主体因其违反行为所应承担的法律后果,是法律规范的重要组成部分,对保证法律所规定的权利和义务的实现具有重大作用。二、自税收征管活动中,纳税人、扣缴义务人等管理相对人因其违反行为所应承担的法律责任...

  • 税收法律责任是指税收法律关系的主体,即纳税人因为不履行或完全不履行税收法律制度,并承担其产生的不利法律后果的行为,主要分为行政责任和刑事责任两种。税法中的行政责任是由行政违法引起的,用以调整和维护行政法律关系,...

  • 税收连带法律责任,是指多个当事人共同负有一项纳税义务时,其中任何一个当事人都有履行全部纳税义务的法律责任,其可以对税收义务的履行起到很好地保障作用。其中,税收连带法律责任包括税法直接规定的连带责任人、约定的税收...

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