购金税卡的发票全额抵扣如何做账？
- 借：应交税金-待抵扣进项税
贷：现金或银行存款 - 购买金税卡的费用如何做分录，进行抵扣增值税：
借：应交税费--应交增税-进项税额
贷：库存现金
并且此发票不需要认证，直接全额抵扣。 - 楼上被管理员推荐为【推荐答案】的回答是错误的。
纳税人的初次购买增值税税控系统专业设备的，按规定抵减的增值税应纳税额，财会 2012 - 13号文件是这样规定的：直接冲减：应缴税费—应缴增值税 科目，
购买的专业设备，按实际支付的金额：
借：固定资产
贷：银行存款
可以抵减的增值税税额
借：应缴税费—应缴增值税
贷：递延收益
按期计提折旧时：
借：管理费用
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款
按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应缴税费—应缴增值税（减免税款）
贷：管理费用
也就是说，是先记管理费用，然后是再冲减了管理费用 ，同时也抵减了税额
以上分录是财会 2012-13号文件规定的，所以是唯一正确的答案， 当然在 2012-15 号文中，也规定了，如果抵减的税额大于你当期的应纳税额的话，也就是不足抵减的部分，可以结转至下期继续抵减，网上有什么在利润表中作为营业外收入什么的都是瞎说的，不懂装懂了 。我们对于会计分录什么的，一定要按照财政局的规定办理，税务局是不管的。
小规模纳税人的做法与此差不多
看了你的追问，告诉你，不能填表二，而是直接填在主表的第23行：应纳税额减征额 行里，系统会自动扣减的 - 借：管理费用
应缴税费—应缴增值税（进项税额）
贷：库存现金 /银行存款
借：应交税金-应交增值税-减免税额
贷：应缴税费—应缴增值税（进项税额转出）
营业外收入—补贴收入 - 参考财税[2012]5号文件
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"...
购买金税盘全额抵扣如何做账? 1、交费时: 借:管理费用 贷:库存现金或银行存款 2、抵税时: 借:应交税费——应交增值税费(减免税额) 贷:管理费用 增值税的金税盘可以全额抵扣的意思:就是全部金额可以抵扣税款,这是国家对金税设备的补贴政策。每年的服务费也是可以全额递减。金税...
当您购买金税盘和支付技术维护费用时，会计处理如下：首先，借记管理费用，贷记现金或银行存款，以记录这一支出。具体分录为：借：管理费用，贷：现金或银行存款。而当发生增值税减免时，会计处理则为借记应交税费—应交增值税（减免税款），贷记管理费用，以反映减免税款的情况。在实际操作中，金税盘的购...
购入金税盘抵扣的会计处理专用设备全额抵扣税金的会计分录如下：一、一般纳税人购买专用设备时借：管理费用（价税合计额）贷：银行存款／库存现金／应付账款拿到发票时，增值税应纳税额应同步抵减借：应交税费-应交增值税（抵减税款）贷：管理费用支付技术维护费时借：管理费用贷：银行存款／库存现金增值...
小规模与一般纳税人购买金税盘时，所获得的发票金额不同，分别为490元和330元。尽管金额不同，对于这两笔费用的会计处理方式却是一样的，即全额抵扣进项税额。具体而言，会计处理如下：借方科目为“管理费用——办公费”，根据发票金额分别记为820元，用于反映企业日常办公费用的增加。贷方科目为“库存现金...
