企业购进茶叶的进项税可以抵扣吗
2个回答财税会计专题活动
- 购买茶叶取得增值税专用发 票可以抵扣，但用于增值税非应税项目、集体福利、交际应酬消费等个人消费，则需作进项税额转出。
1、商场、超市等一般纳税人经营单位购买茶叶，必须取得增值税专用发 票，但商场、超市对单位或个人零售茶叶，则不得开具增值税专用发 票。
国家税务总局关于修订《增值税专用发 票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）：第十条 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发 票。 商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发 票。
2、同时对于单位一般纳税人批量购买茶叶，同样可以开具增值税专用发 票，但修订后的增值税暂行条例第十一条规定用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得抵扣进项税额，同时增值税暂行条例实施细则第二十二条规定 条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
3、纳税人购买茶叶无偿赠送其他单位或个人，视同销售货物，这种情况下，也可取得增值税专用发 票并认证抵扣。 - 问：购进办公用茶取得的进项税额，能否抵扣？
答：根据《 人民共和国增值税暂行条例》（ 人民共和国国务院第538号令 ）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
……”
因此，贵公司购进的办公用茶，取得的增值税专用发票，进项税额不得从销项税额中抵扣。
根据税法规定，购茶叶属于一般纳税人应税项目，进项税可以抵扣。也就是说，茶叶生产企业在生产过程中购进的所有应税物资、劳务和固定资产等所缴纳的增值税均可以作为进项税予以抵扣。但是，抵扣时需要注意进项税必须与生产销售业务相符合，且必须有完整的发票及其他相关的证明文件。
如果是为报招待客户，那么是不可以抵扣的，也可以先行抵扣，再做进项转出。
按照 税法第六章第十九条的规定，纳税人取得货物销售收入的，可以抵扣购进该货物时支付的增值税。因此，购进茶叶的进项税可以抵扣。不过需要符合相关的税法规定，例如购进茶叶的发票须为真实有效的增值税专用发票。
根据 税法，如果您以企业身份购买茶叶，且是用于企业自身生产、经营、办公等需要，那么可以抵扣进项税。但如果是个人购买，或者是用于私人消费，那就不能抵扣进项税了。需要注意的是，抵扣进项税需要符合相关法规和提供合法的发票等证明文件。
购买茶叶取得增值税专用发 票可以抵扣，但用于增值税非应税项目、集体福利、交际应酬消费等个人消费，则需作进项税额转出。1、商场、超市等一般纳税人经营单位购买茶叶，必须取得增值税专用发 票，但商场、超市对单位或个人零售茶叶，则不得开具增值税专用发 票。国家税务总局关于修订《增值税专用发 ...
