所得税汇算清缴中销售退回如何处理
- 所得税汇算清缴之前发生的销售退回，
资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前，应按资产负债表日后有关调整事项的会计处理方法，调整报告年度会计报表相关的收入、成本等，并相应调整报告年度的应纳税所得额，以及报告年度应交的所得税。
所得税汇算清缴之后发生的销售退回，
资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，但在报告年度财务报告批准报出日之前，按照会计制度及相关准则的规定，虽然销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，但由于报告年度财务报告尚未批准报出，仍然属于资产负债表日后事项，其销售退回仍应作为资产负债表日后调整事项进行账务处理，并调整报告年度会计报表相关的收入、成本等；按照税法规定在此期间的销售退回所涉及的应交所得税的调整应作为本年度的纳税调整事项。
原则上，在发生上年度销货退回时，如果所得税汇算清缴还没有报出，可以根据相关的原始凭证，做红字的调整分录：借：应收账款 （红字的实际退款数额）贷：主营业务收入——销售收入 （红字的销售额）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） （红字的销项税额）同时还要根据退货计算已经结转的销售...
贷：应收账款（或银行存款）同时，调整主营业务成本：借：库存商品 贷：以前年度损益调整 - 调整主营业务成本 当销售退回发生在所得税汇算清缴后，除了遵循上述步骤外，还需对应交所得税进行调整：借：以前年度损益调整 - 调整主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额）贷：应收账款（或银行...
应交税费－应交增值税（销项税额）贷：应收账款（或银行存款）同时调整主营业务成本 借：库存商品 贷：以前年度损益调整－调整主营业务成本 2、借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整（也可能在借方）二、销售退回发生在所得税汇算清缴后，同时还要调整应交所得税 1、销售退回发生时 借：以...
如果在填写过程中遇到困惑，建议尽早联系税务部门或咨询税务专业人士，通过查阅相关的税务法规和指南来获取准确指导。此外，及时与退货方或销售方进行沟通和协商，确保双方都清楚处理流程，有助于更有效地解决问题。对于跨年销售退回的汇算清缴，税务处理尤为重要。正确的填写步骤包括核实销售时间和开票日期，确保...
分别进行相关的税务处理及会计处理：1、销售退回时，所得税汇算清缴尚未完成的，则该销售退回准予调整汇算清缴年度的应纳税所得额。该事项应调减的汇算清缴年度的应纳税所得额 = 100 000 - 80 000 - 100 000 *（1 + 17%） * 0.5% = 19 415万元 该事项应调减的汇算清缴年度的应交所得税 =...
