所得税汇算后发生销货退回时账务如何处理，报表如何调整？
- 原则上，在发生上年度销货退回时，如果所得税汇算清缴还没有报出，可以根据相关的原始凭证，做红字的调整分录：
借：应收账款 （红字的实际退款数额）
贷：主营业务收入——销售收入 （红字的销售额）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） （红字的销项税额）
同时还要根据退货计算已经结转的销售成本，并冲回，即：
借：主营业务成本 （红字）
贷：库存商品 （红字）
如果是在汇算清缴所得税之后，那么可以按照你的思路进行核算，只不过你做错了分录的方向，应是
借：以前年度损益调整 （实际退款总额）
贷：应收账款 （实际退款总额）
同时，还要做这笔退货引起的税后利润的调整分录
借：利润分配——未分配利润 （实际退款总额）
贷：以前年度损益调整 （实际退款总额）
做了这两笔分录后，我们就可以清楚的看到，由于是在所得税汇算清缴之后，纳税人是把退货引起的销项税额转出数没有转出，二是自己承担了。 - 汇算清缴之后，财务报告报出之前，这样处理上正确的。但是原始凭证应当是对方退回的增值税专业发票或进货退出记者让证明单，否则，税务机关不承认该项退货。汇算清缴之后，财务报告报出之后，可以视同退回当年的销售处理，原始凭证同理。
原则上，在发生上年度销货退回时，如果所得税汇算清缴还没有报出，可以根据相关的原始凭证，做红字的调整分录：借：应收账款 （红字的实际退款数额）贷：主营业务收入——销售收入 （红字的销售额）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） （红字的销项税额）同时还要根据退货计算已经结转的销售...
1、销售退回发生时：借：以前年度损益调整－调整主营业务收入 应交税费－应交增值税（销项税额）贷：应收账款（或银行存款）同时调整主营业务成本 借：库存商品 贷：以前年度损益调整－调整主营业务成本 2、借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整（也可能在借方）二、销售退回发生在所得税汇...
1、销售退回时，所得税汇算清缴尚未完成的，则该销售退回准予调整汇算清缴年度的应纳税所得额。该事项应调减的汇算清缴年度的应纳税所得额 = 100 000 - 80 000 - 100 000 *（1 + 17%） * 0.5% = 19 415万元 该事项应调减的汇算清缴年度的应交所得税 = 19 415 * 33% = 6 406.95万...
税款退库会计分录税款退库是指将已入库的税款从国库中退还给纳税人或有关单位的过程.退库有出口货物退税、减免退税、误收退税、汇算清缴和结算退税、提取代征代扣手续费等几种.1、如果在本年度退回的情况:收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润 2、如果在下...
3.报告年度汇算清缴后的销售退回。根据《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》规定，资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之后，应调整报告年度会计报表的收入、成本等。但按照税法规定，在此期间的销售退回所涉及的应缴所得税，应作为本年度的纳税调整...
