销货退回销项税额的会计处理
1个回答财税会计专题活动
- 亲 您好,老师这边收到的问题是:销售退货的销项税额怎么处理:销售退货的销项税额处理方法:一、已开具专票的销售退回,应开具红字增值税专用发票。根据增值税专用发票使用规定的要求,一般纳税人发生应税销售行为,开具增值税专用发票后,应税销售行为发生退回,需要按税法的规定开具红字增值税专用发票,即购买方应向税务机关申请填报《开具红字增值税专用发票申请单》,其申请单所对应的蓝字增值税专用发票需要经税务机关认证。企业未按规定开具红字增值税专用发票的不得扣减销项税额或者销售额。二、销售退回购销双方不同的涉税和会计处理。企业在发生应税销售行为的交易活动中,因应税销售行为质量、规格、服务质量等原因常会发生销货退回的情况。由于应税销售行为的退回不仅涉及应税销售行为的价款或销售折让价款的退回,还涉及增值税的退回,这样,销货方和购货方应相应地对当期的销项税额或进项税额进行调整。为此,《增值税暂行条例》《增值税暂行条例实施细则》和“营改增通知”均规定,增值税一般纳税人因发生应税销售行为退回而退还给购买方的增值税额,应从发生应税销售行为中退回当期的销项税额中扣减;因购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产退回而收回的增值税额,应从发生应税销售行为退出当期的进项税额中扣减。
部分退货的情况更为复杂，根据购货方的退回情况，可能需要重新开具发票，并调整销售收入和销项税额。例如，甲工厂上月销售A产品后退回10,000元，会计处理如下：例4：甲工厂处理退货，会计处理为：借：应收账款—乙公司 12,180（红字） 应交税金—应交增值税（进项税额） 28 营业费用 452 贷...
企业未按规定开具红字增值税专用发票的不得扣减销项税额或者销售额。二、销售退回购销双方不同的涉税和会计处理。企业在发生应税销售行为的交易活动中,因应税销售行为质量、规格、服务质量等原因常会发生销货退回的情况。由于应税销售行为的退回不仅涉及应税销售行为的价款或销售折让价款的退回,还涉及增值...
借:应交税金--应交增值税(已交税金)贷:银行存款 如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)贷:应交税金--未交增值税 当月上...
一、销售退回的销项税额处理 企业在产品销售过程中,如果发生因品种、规格、质量等不符合要求而退货或要求折让,不论是当月销售的退货与折让、还是以前月份销售的退货与折让,均应冲减当月的主营业务收入,在收到购货单位退回的增值税专用发票或寄来的证明单后,分别不同情况进行账务处理。 (1)全部...
一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。三、缓交退回的销项税增值税明细账怎么填退回冲销收入时，账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税，贷：应收账款等科目。 企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项...
