小规模商业企业主营业务税金及附加的如何记提
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- “主营业务税金及附加”科目实施新会计准则后，改为“营业税金及附加”科目。
“营业税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率
教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加率
地方教育附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*地方教育附加率
计提时
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育附加
上交时
借：应交税费-应交城建税
借：应交税费-应交教育费附加
借：应交税费-应交地方教育附加
贷：银行存款（或库存现金）
印花税、水利建设资金根据现行会计制度规定，应当在缴纳时计入“管理费用”科目
缴纳时
借：管理费用-印花税
借：管理费用-水利建设资金
贷：银行存款（或库存现金）
如果您认为需要计提，按照新会计准则规定也是允许的
计提时
借：管理费用-印花税
贷：应交税费-应交印花税
借：管理费用-水利建设资金
贷：其他应付款-水利建设资金
上交时
借：管理费用-印花税
借：管理费用-水利建设资金
贷：银行存款（或库存现金）
1、实现收入：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、计提附加税：借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 3、实际缴纳增值税及附加税：借：应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 应交...
如实填写，"主营业务税金及附加"帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等。这些税金及附加，一般根据当月销售额或税额，按照规定的税率计算，于下月初缴纳。其计算公式为:消费税=应税...
假设该个体户在此期间内应缴纳的增值税为8000元，那么其应缴纳的城建税为560元（8000×7%），教育费附加为240元（8000×3%），地方教育费附加为160元（8000×2%）。因此，该个体户在此期间的主营业务税金及附加总额为2460元。需要指出的是，上述计算方法适用于个体户和小规模纳税人。对于一般纳税人，...
按实际填写。增值税小规模纳税人，营业税金及附加核算的是城建税、教附、地方教附这些附加税种。当该小规模纳税人享受不足三万免税时，其实缴增值税为零，所以城建、教附、地方教附这些附加税种也为零，则利润表中营业税金及附加为零（不填）；当该小规模纳税人当期实缴增值税不为零时，这些附加税...
法律主观：税金及附加计算公式是： 营业税加 增值税 加 消费税 乘以各适应税率即 城建税 、教育费附加、地方教育费附加的金额。 计提的营业税和消费税也计入主营业务税金及附加。 民事主体从事民事活动，不得违反法律，不得违背公序良俗。 《税收征收管理法》第四条法律、行政 法规 规定负有纳税义务...
