为什么减税为企业松绑添活力呢

（一）国内原因

（1）供给侧结构性改革的顺利完成，离不了减税降费的政策支持。我国的供给侧结构性改革目标是提高供给效率，优化经济结构，进而促进经济持续增长。产品有需求方就有供给方，供给方主要就是企业，所以企业经济利润的提高有利于改善供给质量和效率，而减税是激励企业生产发展的有效方法。


“减税降费政策”减轻了企业负担，提高了政府财税服务质量，改善了营商环境，也促进了产业结构的改善，有利于供给侧改革任务完成和稳定经济增长。

（2）经济发展理念发生转变，更加注重经济质量。经过四十多年的经济发展，经济水平得到显著性提高，社会主要矛盾也已经转变，故我国人民生活有了更高的追求，政府对经济发展的观念也不在是一味追求经济速度，而是注重环境保护，积极引导企业技术创新，提高经济增长质量，这意味着我国政府以后既注重经济高质量增长，又注重与自然和谐相处，正所谓“绿水青山，就是金山银山”。


现在，我国对企业的要求不再是大规模扩大生产，提高企业利润，而是鼓励企业调整生产结构、降低耗能，朝着绿色、高效、创新方向发展，所以我国实施新的税收政策，刺激企业转型升级，促进经济高质量发展。

（3）战胜 疫情对经济影响，助力企业复工复产。二零二零年初，我国受到 疫情的影响，全国绝大部分企业的生产活动遭到抑制，餐饮、旅游、酒店住宿、交通通行也被限制，这严重冲击了国内的经济，服务业受损严重，小微企业面临破产的边缘。此时，政府需要出手救助，而税收优惠政策是良好的应对工具。


所以，在疫情期间，助力企业复工复产是头等大事。故我国出台了一系列具有针对性的减税政策，帮助企业化解疫情冲击。但是疫情期间给予的税收优惠政策是短暂的，若想让企业持续恢复生产，提高营业利润，还需要政府进一步制定并实施积极的财政政策，特别是现在， 病毒并没有从全球消除，企业进出口依然受限，所以，为促进企业发展，减税降费政策应该继续推进。

（二）国际原因

（1）全球经济增长缓慢，需要积极的财政政策刺激经济复苏

近年来，全球经济增长比较缓慢，二零二零年又受到 疫情的影响，全球经济下滑3.5%，在主要经济体中，只有 实现了经济正增长2.3%。二零二一年3月9日，经合组织预测今年的全球经济增长率会提高到5.6%，而经济的复苏离不开各国积极财政的支持，而且，我国的经济在运行过程中又伴随着多重风险，因此需要用积极的财政政策加强风险防控，支撑我国经济持续平稳运行。


所以，我国的减税政策从二零零八起就不断更新完善，减税力度也越来越大，直接刺激了社会经济活力。全球经济虽然增长缓慢，但也是在经济逐渐复苏的条件下，我国的民间投资自二零一六年后开始复苏，在减税降费红利持续释放条件下，全社会宏观税负下降，我国企业生产环境不断改善。

（2）世界各个国家的减税政策相继出台，引发国际间的税收竞争

从全球角度观察，美国实施的大规模减税法案，其目的吸引投资回流、增加就业岗位，刺激经济增长，在一些欧洲国家如英、法、德等也在计划或正在实施减税政策，其他国家也在陆陆续续加入全球减税浪潮，英国计划把企业所得税税率降低15%以下，法国计划将特定企业所得税税率下降5.3个百分点，而德国是降低个人所得税，刺激消费需求。


这些国家减税政策发挥了重要作用，为本国企业减轻了负担，提高了国际竞争能力，激励了投资者的信心。在全球的减税氛围下，我国因该审时度势、顺应时势，制定适合国情的减税政策。减税降费可以减轻企业和个人负担，增加企业利润，提高个人可支配收入，如此一来，企业的生产规模扩大、就业岗位增加，个人消费能力增强，还能吸引外资流入，增加财政收入，进而刺激我国经济健康发展。

（3）经济全球趋势受阻，中美贸易争端不断

自改革开放以来、我国积极投入到全球化浪潮中，深度参与国际经济交流，所以在过去40年里我国的经济水平大幅提升。然而全球化是把双刃剑，有机遇也有挑战，每个国家国情不同，在产于全球化过程中得到的利益不经相同，而且，近年来全球经济增长缓慢，部分国家受到失业、贫富差距扩大等因素影响，加剧了逆全球化的思潮。


尤其是二零二零年的 疫情全球爆发，对各国经济造成严重冲击，贸易保护主义趁乱而起，一些国家不但不愿意推进国际合作，反而推出国际组织制造贸易摩擦，大搞贸易保护主义，进一步加强逆全球化趋势。在我国面对逆全球化思潮过程中，又受到了美国挑起的贸易争端影响。

二零一八年，美国对进口 的商品加征关税， 为了反击，也对美国产品加征关税，这场贸易战持拉锯状态，对两国的经济发展都产生了不利影响。所以 在面试对这样的国际局势，首先是要稳住国内经济，制定具有针对性的经济政策，应对外部经济压力，所以，应继续推进减税降费政策，加速财税体制改革，促进我国产业结构优化，稳定国内经济应对贸易争端和逆全球化带来的负面冲击。

二、我国实施减税降费政策的内容

（一）第一阶段的结构性减税

二零零八年，为了缓解我国遭受的经济冲击，“结构性减税”被首次提出。所谓结构性，即在于减税涉及的范围有所侧重，是针对特定行业、特定企业的税负调整。此时的减税内容主要是：


第一、扩大投资方面。实现内外资企业的企业所得税“两税合并”、增值税由“生产型”全面转为“消费型”，以鼓励企业增加技术投入和积极创新；对于小规模纳税人给予一定照顾，对其增值税增收率适当降低，以减轻小企业的经营负担；单边征收印花税并下调其税率，以提高资本市场效率。

第二、调整经济结构方面。给予西部大开发企业所得税优惠政策，对集成电路、软件等相关行业给予税收优惠，提高高科技含量产品出口退税率，希望以此种方式能够促进我国产业结构升级以及转变出口方式。第三、改善民生方面。优化个税扣除标准，扩大较低档税率适用范围，对下岗失业人员及困难群体再就业实施税收优惠政策，以提高其收入水平。

（二）第二阶段的营改增减税

二零一二年元月1日，营改增试点工作正式在我国铺展开来，首先地点就是上海市，试点行业是交通运输以及部分现代服务业，随着试点工作的推进，营改增逐步向其他地区扩展。直到二零一六年5月份，国内全面实施营改增措施，增值税的征收范围扩大到建筑、金融和生活服务等领域。

（三）第三阶段的更大规模、普惠性减税

从二零一八年开始，在减税降费方面，我国出台了一系列的措施，最主要的就是深化增值税改革，包括下调增值税税率、重新调整小规模纳税人标准，一次性退还部分行业的期末留抵税额，以提高纳税人带实际感受得到的减税获得感。


二零一九年，增值税改革的力度进一步加大，再次降低部分行业的税率、扣除率，调整部分出口退税率，改变不动产抵扣方式和部分行业的加计扣除，降低纳税人税负水平和负担。小微企业的享受企业所得税优惠的应纳税所得额进一步上调至100万元，加大对企业的研发费用税前扣除，以提高企业科技投入和创新积极性。

同时个税的重大变化更体现出了此次改革的普惠性，提高工资薪金的基本费用扣除标准，优化税率结构、增加专项扣除，而且此次个税改革是迈向综合征收的第一步，释放出更强的普惠性信号。