确认当月收入并计提营业税金及附加
- 1）一般纳税人收入
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（进项税额）
2）小规模纳税人收入
借：银行存款/应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
3）计提营业税金及附加
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加等
附加税的税种及税率每个地方会有所差异，具体以当地地税局为准。
1）一般纳税人收入 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（进项税额）2）小规模纳税人收入 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 3）计提营业税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教...
首先，企业需要根据税法规定，确定应缴营业税和附加的具体税率以及计算公式，这是准确计提的前提。其次，根据企业的实际销售收入或利润，按照确定的税率和计算公式，计算出应缴的营业税和附加的金额，这一步是计提的关键环节。然后，在编制财务报表时，将计算出的营业税和附加金额作为当期成本或费用进行核算...
根据企业会计配比原则，当月确认营业收入后，应当计提相关的营业税金及附加。由于该些计提的税金在次月申报交纳，因此，计提数应当在“应交税金”等科目作为企业的负债反映。相关会计分录：计提营业税金及附加：借：营业税金及附加 等 贷：应交税金 等 次月交纳时：借：应交税金 等 贷：银行存款 在编制...
计提营业税金及附加的会计分录，以公司某月收入1万元为例，具体操作如下：借：营业税金及附加 560 贷：应交税费-营业税（10000*5%） 500 贷：应交税费-城建税（500*7%） 35 贷：应交税费-教育费附加（500*3%） 15 贷：应交税费-地方教育费附加（500*2%） 10 主营业税金及附加包括营业税、城建...
当月末增值税是得计算出来，然后算出附加税费，计提附加税费，因为当月利润表中营业税及附加费用，按照权责发生制核算须含当月的费用，又因次月初（不能当月）才得以申报缴纳。营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，...
