同问 待抵扣进项税额可以计入待摊费用吗？
2个回答财税会计专题活动
- 待抵扣进项税额怎么跟待摊费用扯上关系了？
待抵扣进项税额一般有两种情况使用：
1、一般纳税人辅导期内收到专用发票先先计入增值税的该明细科目下，待税务局比对相符之后再转入进项税额科目抵扣
2、当月收到专用发票，但是没有把发票拿到税务局去认证，也可以先计入该明细科目，下月去认证了再转入进项税额科目
所以，这个基本上对应的分录主要就两个：
借：原材料等
应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
贷：应付账款等
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）
跟待摊费用一点关系都没有，也就是说不能计入 - 当然不可以，待摊费用科目核算的是企业发生的，以后期间要分期摊销的费用。
而待抵扣税金，根本就不是费用，所以不可以进入该科目核算，否则税务检查或汇缴时，你会自找麻烦的...
你可以设其他科目过渡“其他应收款－待抵扣进项税金”
希望能帮助到你！
待抵扣进项税额一般有两种情况使用：1、一般纳税人辅导期内收到专用发票先先计入增值税的该明细科目下，待税务局比对相符之后再转入进项税额科目抵扣 2、当月收到专用发票，但是没有把发票拿到税务局去认证，也可以先计入该明细科目，下月去认证了再转入进项税额科目 所以，这个基本上对应的分录主要就两个...
从原提问中可以看出，你对企业将尚未认证的进项税额计入“待摊费用”科目存在疑问。因此，为你做出回答，认为还是计入“应交税金”科目为宜，这才是正文所要表述的主要观点。至于对进项税额是否按照认证与否分开核算，完全取决于企业自身的会计工作状况（参见上文）。如果企业能够按照税法规定正确地核算增值税...
抵扣进项税分录企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整，企业购进货物的时候，其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目，实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。企业在月末时，根据销项税额与进项税额的差额，做如下分录进行处理：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) ...
需要具体分析，如果是尚未申报抵扣的进项税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。如果是 或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内。因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。法律依据：《...
待抵扣进项税和待认证进项税是属于三级科目，一般可以称之为“应交税费—应交增值税—进项税额”，其科目编码分别为：2221.01待抵扣进项税额；2221.02待认证进项税额。在税收管理上，税收管理机关在建立税收清算统一账户时，将明细科目“待抵扣进项税”和“待认证进项税”分别定义为明细科目，及时准确地...
