影响出口退税的因素有哪些?
3个回答财税会计专题活动
- 影响出口退税的因素有很多,但是在深圳富信财务代理公司,主要的影响因素是以下几点:
1、交易的真实性(交易供销采三方、交易金额);
2、产品退税率(0%-17%,退税率为0的产品出口不可以申请出口退税);
3、退税资料的完整性(报关单、进项增值税专用发票)
4、收到相应的外汇;
5、备查资料的完整性(合同、收付款、收发货、物流、财务核算);
6、相关费用的合理性(房租、水电、人工、运输);
7、经营地址的真实性(实际存在、取得合同或凭证、设备齐全、有合理的办公人员);
8、法人、股东的真实性(法人确实负责公司的经营管理且了解公司产品及交易的所有程序);
9、申报的时效性(日常增值税申报 、退税申报、延期备案、免税申报、进项转出等);
10、单证之间的逻辑性(贸易企业报关单与进项发票的商品名称、规格型号、数量、单位必须保持一致);
11、出口发票的开具(生产企业开具增值税普通发票,贸易企业没有强制要求开具);
12、函调的及时和资料的完整,涉及到需要函调的业务供应商要及时及完整的配合税局函调所需要的资料; - 1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围,包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件,是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不能退税,以充分体现"未征不退"的原则。
(2)必须是报关离境出口的货物。所谓出口,即输出关口,它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口,是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物,除另有规定者外,不论出口企业是以外汇还是以人民币结算,也不论出口企业在财务上如何处理,均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物,如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等,因其不符合离境出口条件,均不能给予退(免)税。
(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在财务上不作销售处理,故按照现行规定不能退(免)税。
(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定,出口企业申请办理退(免)税的出口货物,必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。
国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上4个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。[2]
登记 - 出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。主要因素有产品交易金额;产品退税率;合同、收付款、收发货、物流、财务核算等等备查资料的完整性;申报的时效性;还有出口发票的开具的商品名称、规格型号、数量、单位必须保持一致。
出口退税与以下几个因素有关:1. 出口货物的特点:出口退税主要针对出口货物,因此出口货物的类型、税率等是确定退税额度的关键因素。不同类型的出口货物有不同的退税政策。2. 国家政策导向:国家为了鼓励出口,会根据宏观经济调控的需求调整出口退税政策。退税率的调整是国家调整外贸政策的重要手段之一。3....
近年来,我国出口退税政策频繁调整,这一现象背后的原因复杂多样。首先,国际市场环境的变化是重要推手。全球贸易格局的转变,包括新兴市场崛起和贸易保护主义抬头,都对我国出口产品产生了深远影响。其次,国内经济结构的调整也促使了政策的变动。随着制造业转型升级,部分行业产能过剩,政策调整旨在优化资源配置...
影响退税的因素主要有:1. 退税政策的具体规定。各国或地区的退税政策不同,退税的条件、范围、比例等都会影响到个人或企业是否能获得退税以及退税的金额。例如,一些国家针对出口企业会有出口退税政策,但具体的退税比例和条件会根据政策调整。2. 申报信息的准确性。退税申请中所提交的信息必须准确无误。如...
1、交易的真实性(交易供销采三方、交易金额);2、产品退税率(0%-17%,退税率为0的产品出口不可以申请出口退税);3、退税资料的完整性(报关单、进项增值税专用发票)4、收到相应的外汇;5、备查资料的完整性(合同、收付款、收发货、物流、财务核算);6、相关费用的合理性(房租、水电、人工、...
(3)必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后,才能办理退(免)税。也就是说,出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物,而对非贸易性的出口货物,如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等,因其一般在...