建筑施工企业在未开票的情况下确认一部份收入了,到开票时,收入如何对冲
2个回答财税会计专题活动
- 首先,您的企业应该是没有执行企业会计准则之建造合同准则的,现在一般施工企业都执行建造合同了。
其次,逐个说一下:
1按工程量完工百分比我确认收入: 借:预收账款 90万 贷:工程结算收入 90万 (此处需要计提营业税和附加税吗?计提出来是否到开票时才交这个税,或者先交了,后面又如何冲呢?)
只要你确认了收入,那就必须计提相应的营业税金及附加的哈,计提税金和开票缴税是两回事哈,如果你们是自开票的话,一般是当月开票,下月申报缴税,跟计提税金是两回事,如果是 票的话,那就是开票的同时就缴税了,缴纳税金是借应交税费噻,计提的时候是贷应交税费,不正好么。
2这样就存在如果这个项目施工几年才结算,每年成本都结转了,到次年一次开票200万时,岂不是没有成本可抵,所得税岂不是高得离谱,这所得税如何计算呢?如何账务处理?
首先,开票跟你的成本没有关系哈,开票只是代表你要收款了,所以需要开票,平时你的成本该怎么进就怎么进,为什么要有成本可抵呢,举个极端的例子,假如一个200万的项目,进度款一笔都没付,就是项目完工的时候一次性支付200万,那你们的会计处理方式的话,平时是没有确认收入的,但是成本是按完工进度确认的,这样的话有成本没收入,所得税少交,到时收到200万的时候,有收入没成本,补缴上所得税,一回事哈。 - 按工程量完工百分比确认收入,同时也按照工程量完工百分比确认成本!确认收入就要缴纳相关税金!
首先,您的企业应该是没有执行企业会计准则之建造合同准则的,现在一般施工企业都执行建造合同了。其次,逐个说一下:1按工程量完工百分比我确认收入: 借:预收账款 90万 贷:工程结算收入 90万 (此处需要计提营业税和附加税吗?计提出来是否到开票时才交这个税,或者先交了,后面又如何冲呢?)...
确认收入按照账内发生某项工程施工的所有合同成本作为主营业务成本 借:主营业务成本—合同成本—某项工程 借:工程施工—合同毛利—某项工程 贷:主营业务收入—某项工程 贷:应交税费—应交增值税—销项税额
不开发票,但是只要实现了销售也是要提销项税的,因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已,这个未开票的收入要记入“视同销售开票”科目里的,会计分录如下:借:应收账款 贷:主营业务收入/视同销售收入 应交税费---应交增值税---销项税额 月末结转销售成本会计分录: 借:主营业务成本...
如果一直没有开具发票的话,是不能够确认收入的,可以暂估入账,计提的税金可以先暂时冲销掉,等开具发票以后再确认。
开发票时,营业税上要确认收入,计算申报缴纳营业税;在企业所得税方面,施工企业一般是按完工进度确认收入,不是按开票时间确认收入。国税函[2008]875号中相关规定如下:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。(一)提供劳务交易的结果...