发票红冲预缴税款怎么办

冲红的发票,指的是开具了红字发票,冲红的发票税款已经缴纳,也就是说,对应的蓝字发票已经申报缴纳税款了,应该怎么处理,其实主要涉及的是如何申报的问题。 这要分2种情形,分别是一般的增值税专用发票、简易计税情况下的增值税专用发票。 情形1、一般情况下的增值税专用发票 红票的本质就是负数发票,那么我们在申报时,就在对应的栏目里填写相应的负数金额即可,如果该栏目本来就要填写正数,那么就填写正负相抵的数据即可。
如下截图,如果当期开具了一张10万的红字发票,税款是13000元,那么在附表1中如下所示填列:
填列附表1之后,主表会自动更新数据。 如果只有这一笔,那么会形成销项的负数,理论上来说,就是要退税,实际上,一般是作为增加期末留抵税额,留给以后进行抵扣。 所以说前期已经缴纳的税款,冲红后,就可以抵减当期应该缴纳的税款或者留给后面进行抵减。 情形2、简易计税下的红冲 因为简易计税其实是相对独立存在的,简易计税当期发生了多少就交多少税,不能用进项来抵扣。 举例说明:如果当期开具了一张金额10万,税额5000元的专票,属于简易计税情形,对该发票进行冲红后,在申报时,附表1按照红字发票填写如下截图:
在主表则按照以下方式填写:
因为简易计税没有期末留抵的说法,所以冲红就会形成应该要退还的税款,只不过实务中,企业也不会去申请退税,申请了也没那么快审批下来,一般做法就是留在申报表上,如果之后还有要交的税款,则进行抵减。 还有同学会问,这上面说的好像是增值税一般纳税人的处理方法,小规模纳税人应该怎么办? 小规模纳税人其实与情形2简易计税下的处理是类似的,因为小规模纳税人也是按照开票的销项去缴税,不能抵扣进项,所以与情形2是一样的。 发票是我们日常经济活动中非常重要的凭据,看上去很简单,但是关于发票的各种疑难问题却层出不穷。