税务会计课程标准

1. 税务会计有哪些一般原则

1．依法原则 税务会计必须以现行税法为准绳，而税收法规可能会因国家的政治、经济的发展和需要有所变更，即有一定的时效性，所以税务会计必须坚持按现行税法处理的原则。
2．公平税负原则 公平税负原则是指税收要公平负担，合理负担。这要求税务会计必须真实核算企业的各项计税依据、应纳税额，正确处理收益分配。任何有意或无意逃税和骗取减免税金，都是有违公平性和一致性的行为，都不符合税务会计的社会效益原则。
3．修正权责发生制原则 权责发生制以权利和义务的发生来确定收入和费用的实际归属，能够合理、有效地确定不同会计期间的收益和企业的经营成果，体现了公允性和合理性。因此，企业会计核算中，坚持以权责发生制为原则。
4．划分营业收益与资本收益原则。营业收益与资本收益具有不同的来源和担负着不同的纳税责任，困此，为了正确地计算所得税负债和所得税费用，就应该合理划分这两种收益。 营业收益是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分，其税额的课征标准一般按正常税率计征。 资本收益是指在出售或交换税法规定的资本资产时所得的利益（如投资收益、出售或交换有价证券的收益等），一般包括纳税人除应收款项、存货、经营中使用的地产和应折旧资产、某些 *** 债券，以及除文学和其他艺术作品的版权以外的资产。资本收益的课税标准具有许多不同于营业收益的特殊规定。
5．配比原则 配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收入应当与取得该收入相关的成本、费用配比。
6．税款支付能力原则 税款支付能力与纳税能力有所不同。纳税能力是指纳税人应以合理的标准确定其计税基数。有同等计税基数的纳税人应负担同一税种的同等税款。因此，纳税能力体现的是合理负税原则。与企业的其他费用支出有所不同，税款支付全部对应现金的流出，因此，在考虑纳税能力的同时，更应该考虑税款的支付能力。税务会计在确认、计量和记录收入、收益、成本、费用时，应选择保证税款支付能力的会计方法。

2. 税务会计是怎样的一门课程

税务会来计是近代新兴的一门边自缘性学科。
即涉及会计中的税务问题，又涉及税务中的会计问题，还涉及国家税收和税法，研究领域包括经济学范畴、法学范畴、会计学范畴。
税务会计是现代会计体系的重要组成部分之一。税务会计实质性并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础，仅对企业经济活动的涉及方面进行核算和监督的会计分支。
税务会计是以纳税人为会计主体，以货币为主要的计量单位，依据国家现行的税收法规，运行会计基本理念和方法，对企业资金运动中的有关纳税的内容进行连续、系统、全面的核算与筹划，目的在于使纳税人在不违反税法的前提下，及时、准确地缴纳税金并向税务部门提供税务信息的会计学科：税务会计是为了专门适应纳税人的需要，将会计的基本理论、方法同纳税活动相结合形成的一门边缘学科。

3. 税务会计实务考试大纲

《税务会计实务》教学大纲
课程编号：
课程名称：税务会计实务
课程类别：必修课
总学时：64 理论教学学时：48 实践教学学时：16
学分：4
适用专业（含学制）：高职三年制税务、会计、会计与审计等经管类专业
一、课程的性质和任务
1．性质：税务会计是以国家现行税收法规为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳，即对企业的涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。税务会计是社会经济发展到一定阶段后，从财务会计中分离出来，它是介于税收学和会计学之间的一门新兴的边缘学科，是融国家税收法令和会计核算为一体的一种特种专业会计。
2．任务：使学生在了解有关税法和税收的基础上，掌握好企业税务会计核算的基本理论、基础知识与基本方法，具备从事企业会计核算所必需的专业知识和实际工作能力。
二、先修课程
《会计学原理》，《财务会计》，《税法》
三、教学内容和教学要求
1、税务会计概述（2学时）
（1）教学内容：
税务会计的概念与特点。
税务会计与财务会计的比较。
税务会计的具体工作内容。
税务会计的科目设置。
（2）教学要求：
掌握：税务会计的概念和特点，核算所涉及的帐户设置。
理解：税务会计与财务会计的关系。
了解：税务会计的工作内容。
2、税务会计的工作程序（4学时）
（1）教学内容：
税务登记。
账证设置和管理。
纳税申报、税款缴纳及减免税。
税务检查。
（2）教学要求：
掌握：各种税务登记表的填制，税务会计账簿的设置方法，税款缴纳的方法。
熟悉：税务会计的工作程序。
（3）实验一 税务登记（2学时）
目的：通过实验掌握税务登记、纳税申报的具体工作程序。
要求：学会各种税务登记表的填制，税款缴纳的方法。
主要内容：开业登记、变更登记、注销登记、停业及复业登记，一般纳税人的认定及纳税申报程序。
3、增值税及其会计处理（14学时）
（1）教学内容：
增值税概述及计算。
增值税的会计处理。
增值税专用发票管理。
增值税的纳税申报。
（2）教学要求：
掌握：增值税销项税额、进项税额的确定，应纳税额的计算及其会计核算的基本技能。熟练以网上认证系统认证发票以及专用发票的日常管理。
了解：有关增值税税制原理及会计核算的基本理论、基本知识。
（3）实验二 增值税及其会计处理 （4学时）
目的：通过实验掌握一般纳税人增值税应纳税额的计算及会计处理，小规模纳税人增值税应纳税额的计算及会计处理。
要求：学会增值税的计税方法，有关增值税的账务核算及增值税申报表的填制，申报流程。
主要内容：增值税核算账户的设置、一般纳税人增值税会计处理、小规模纳税人增值税会计处理、纳税申报。
4、消费税及其会计处理（8学时）
（1）教学内容：
消费税概述。
应纳税额的计算。
消费税的账务处理。
消费税的纳税申报。
（2）教学要求：
掌握：生产销售应税消费品的会计处理，自产自用消费品的会计处理，委托加工应税消费品的会计处理，进口应税消费品的会计处理，出口应税消费品的会计处理。
理解：消费税核算账户的设置。
了解：消费税的基本概况。
（3）实验三 消费税及其会计处理（2学时）
目的：熟悉企业税务会计实务中消费税的计算、申报、缴纳、及其账务处理方法。
要求：掌握消费税的税额计算。
消费税纳税申报表的填写与申报。
消费税会计处理。
主要内容：消费税征税对象与范围。
消费税纳税申报表的编制。
消费税账务处理。
5、营业税及其会计处理（6学时）
（1）教学内容：
营业税应纳税额计算。
营业税核算账户的设置。
营业税的会计处理。
营业税的纳税申报。
（2）教学要求：
掌握：企业营业税的计算方法和会计分录编写，营业税纳税申报表的填写方法及营业税纳税申报的过程。
理解：营业税核算账户的设置。
（3）实验四 营业税及其会计处理 （2学时）
目的：通过实验掌握营业税应纳税额的计算及其会计处理。
要求：学会营业税的一般会计核算。
主要内容：营业税应纳税额计算的一般规定，营业税的一般会计核算，营业税纳税申报流程。
6、关税及其会计处理（2学时）
（1）教学内容：
关税的计算。
关税核算账户的设置。
关税的会计处理。
关税的纳税申报。
（2）教学要求：
掌握：关税应纳税额的计算和各种关税的会计处理方法以及纳税申报的方法。
理解：关税核算账户的设置。
7、出口退税及其会计处理（8学时）
（1）教学内容
出口免、退税概述。
外贸企业出口退税的核算。
生产企业出口退税的核算。
企业出口退税的申报。
（2）教学要求
掌握：不同企业、不同出口类型货物免退税的会计核算，企业免退税申报流程以及填制各类申报表。
理解：出口退税的意义和退税政策的具体运用。
了解：有关退税的具体规定。
（3）实验五 出口退税的计算及核算（2学时）
目的：通过实验掌握出口退税的计算及其会计处理。
要求：学会出口退税的一般会计核算。
主要内容：出口货物免、退税的方法，外贸企业、生产企业出口退税会计处理及其申报流程。
8、企业所得税及其会计处理（12学时）
（1）教学内容
企业所得税概述及计算。
企业所得税核算账户的设置。
企业所得税的会计处理。
企业所得税的纳税申报。
（2）教学要求：
掌握：应纳税所得额的确定方法，重点掌握企业所得税的计算和核算方法以及纳税申报和税款缴纳。
理解：企业所得税核算账户的设置。
了解：企业所得税的基本规定，所得税会计在我国的应用。
（3）实验六 企业所得税及其会计处理 （2学时）
目的：通过实验掌握企业所得税的应纳税额的计算及会计处理。
要求：学会企业所得税一般会计处理。
主要内容：应纳税额的计算，税额扣除的计算，税前会计利润与应纳税所得额的差异、资产负债表债务法的会计处理及申报流程。
9、个人所得税及其会计处理（4学时）
（1）教学内容：
个人所得税概述及计算。
个人所得税核算账户的设置。
个人所得税的会计处理。
个人所得税的纳税申报。
（2）教学要求：
掌握：11种应税所得的税金计算方法，代扣代缴制度，会进行个人所得税的纳税申报。
理解：个人所得税核算账户的设置。
了解：了解个人所得税的基本规定。
10、其他小税种及其会计处理 （4学时）
（1）教学内容：
资源税的核算。
城市维护建设税的核算。
房产税的核算。
土地增值税的核算。
车船税的核算。
印花税的核算。
城镇土地使用税的核算。
契税的核算。
教育费附加的核算。
地方税（费）纳税综合申报表及填表说明。
（2）教学要求：
掌握：城市维护建设税会计处理，房产税会计处理，车船使用税会计处理，印花税会计处理。
理解：城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税、契税核算账户的设置。
了解：城镇土地使用税、契税的概念、应纳税额的计算及会计处理。
（3）实验七 地方税核算（2课时）
目的：通过实验掌握企业各相关地方税的计算及会计处理和纳税申报。
要求：学会企业各相关地方税的会计处理、账簿设置和登记、纳税申报表的填制和网上纳税申报。
主要内容：地方税应纳税额的计算，相关会计处理，账簿的设置，凭证的编制，账簿的登记，纳税申报表的填制和网上纳税申报。
四、教学内容学时分配：

知识点主要内容 各教学环节学时分配 备注
讲
授 实
验 习
题 机
动 小
计
税务会计概述 2 2
税务会计的工作程序 2 2 4
增值税及其会计处理 10 4 14
消费税及其会计处理 6 2 8
营业税及其会计处理 4 2 6
关税及其会计处理 2 2
出口退税及其会计处理 6 2 8
企业所得税及其会计处理 10 2 12
个人所得税及其会计处理 4 6
其他小税种及其会计处理 2 2 4
合计 48 16 64

五、课程考核方式
本课程为 必修 课程，期中（期末）考试采取 闭卷考试和平时考核 两种方式相结合。平时成绩占40% ，考试成绩占60% 。

六、推荐教材和参考书目
1、推荐教材
《税务会计实务》 北京理工大学出版社 宣国萍主编
2、参考书目
《税务会计实务》 高等教育出版社 张国健主编
《纳税筹划》 机械工业出版社 张中秀主编
《国家税收》 财政经济出版社 王诚尧主编
《税务会计》 清华大学出版社 王碧秀主编
《税务会计》 高等教育出版社 梁伟样主编
七、大纲编制说明：
根据国家教育部制定的高职高专学历财经类教育计划的有关规定，参照浙江工业职业技术学院人才培养计划和浙江省教委财经类税务会计专业高职高专教学计划制定此教学大纲。

4. 税务会计的概念

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种税务从业人员。通常人们专认为税务会计是属财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在 ，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的税务从业人员。
税务会计与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。

分类：由于税金可分为所得税、流转税、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。

5. 谁能告诉我税务会计这门课学什么内容，与税法课有什么不同，谢谢

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化。在我国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。

与财务会计相对，以税法法律制度为准绳，以货币为计量单位，运用会计学的原理和方法，对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督的一种管理活动。税务与会计结合而形成的一门交叉学科。

税务会计应按照税法规定，正确计算和缴纳税款，做到不重不漏，准确无误；确何在税法规定的期限内缴纳税款，做到不拖不占，迅速缴库。
税务会计的基本职能
税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总，并编制出纳税申报表；税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况，进行控制、检查，并对违法委为加以纠正和制裁。这种反映和监督，只能在作为纳税人的企业单位里进行，并由纳税人的会计人员去实施。
税务会计的内容
主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同（见“永久性差异”和“暂时性差异”）。
税务会计虽与财务会计区别
税务会计虽与财务会计存在着紧密联系，但又有区别，表现为如下几个方面：

（1）目的。税务会计以税收法律制度为准绳，为国家征税服务。财务会计在于满足国家宏观经济管理的要求，满足企业内部管理的需要，满足有关方面了解企业财务状况及经营成本的需要。

（2）依据。税务会计以税收法规为依据，对财务会计的数据需作必要的调整，而财务会计以会计准则为处理依据。

（3）范围。税务会计按税法规定的要求，有选择地对相关经济业务进行核算，反映的是纳税人履行纳税义务的概况。财务会计则要对每一笔经济业务进行记录，反映整个企业财务状况、经营成果和资金流转情况。

由于税金可分为所得税、流转科、财产税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税、流转税、行为税等，税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。其中，所得税会计和流转税会计的处理见“所得税会计”、“流转税会计”和“财产税”。

6. 税务会计专业对选考科目的要求

税务会计，学了，对于以后你想从业会计、财务、审计和会计师事务所源是有回一定帮助。这答是打基础的东西。就算是平时在企业打工的，这门课也会给你一些惊喜，就是个税计算。不好地方，在于背的东西比较多

具体也可查询以下文件《税务会计专业考试文件》或许能帮到你

7. 税务会计的工作目标包括哪些

税务会计作为会计的一个分支，既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税义内务，又要在不违反法律的前提容下，追求企业纳税方面的最大经济效益。因此其主要目标包括以下方面：
1.依法纳税，履行纳税人义务。
税务会计要正确进行与税款形成、计算、申报、缴纳有关的会计处理和调整计算，及时、准确地填报有关纳税报表，及时、足额缴纳各种税款，认真执行税务机关的审查意见。
2.正确进行税务会计处理，协调与财务会计的关系。
税务会计要以国家现行税法为准绳，又要按会计法规作会计处理，还要在财务报告中正确披露有关税务会计信息。它与财务会计是相互补充、相互服务、相互依存的关系。两者作为企业会计的重要组成部分，只有相互配合、相互协调，才能完成各自的具体目标，并为企业共同的目标服务。
3.合理选择纳税方案，科学进行税务筹划。
税务会计同财务会计一样，也要为投资人、债权人、经营者服务，但税务会计同时要服从、服务于企业利润最大化的总目标。因此，税务会计应合理选择税负较轻的纳税方案，在企业经营的各个环节事先进行税负的测算并作出税负最轻的决策，事后进行税负分析等。这是税务会计的主要目标，也是纳税人权利的具体体现。

8. 什么是税务会计

税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会专计属是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在 ，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。
(8)税务会计课程标准扩展阅读
主要特征

1、税务会计的特点

包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款的形成、缴纳等行为；广泛性表现为税务会计适用于国民经济各个行业；统一性表现为不同的纳税人所执行的税务会计是相同的；独立性表现为其会计处理方法与财务会计有着不同，例如应纳税所得额的调整、视同销售收入的认定等等。

2、税务会计的目标

即纳税人通过税务会计所要达到的目的。不同的使用者有不同的要求：企业经营者，要求得到准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，并为经营决策提供依据；企业资产所有者和债权人要求得到税务资金运转的信息，以最大限度利用货币的时间价值；税务管理部门要求了解纳税人的税收计缴情况，以进行监督调控，保证国家财政收入的实现。