能够在所得税前列支的费用包括
3个回答财税会计专题活动
- 1、税前列支与税后列支的区别
税前列支指的是可以在所得税之前列支，即利润总额中是扣除了该费用以后再计算缴纳所得税；税后列支是指在所得税之后列支，即利润总额中不得扣除该费用计算应交所得税。后者计算的所得税高于前者。
2、税前扣除项目范围
（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
（2）工资、薪金支出。
（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%。
（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（5）业务招待费。
将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
（6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 - 税前扣除项目范围
（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
（2）工资、薪金支出。
（3）职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%。
（4）公益、救济性的捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（5）业务招待费。
将企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。
（6）各类保险基金和统筹基金。按国务院或省级人民政府规定的比例向社会保险经办机构上缴的各类保险基金和统筹基金，包括基本或补充养老、失业、医疗、工伤等保险，可在规定比例内据实扣除。 - 可以税前列支的有灵活支出，包括但不限于为保护环境购买设备的支出，为安全生产购买设备或者聘用安全工人的支出。普通设备购买，以及生产原料的购买等不可以税前列支。税前列支就是说，可以在计算企业所得税前，作为成本费用扣除的职工工资，按照现在的规定，企业正常发生的工资支出，都是可以税前扣除（列支）的， 人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
准予税前扣除的项目：
1.成本.2.费用.3.税金.4.损失（须经税务部门批准）.
部分准予扣除的项目：
1.借款费用支出. 2.工资、薪金支出. 3.职工工会经费、福利费、
教育
经费支出. 4.公益、救济性捐赠支出（捐赠比例不一样）. 5.业务招待费支出（全年收入1500万元以下的按千分之五；1500万元以上的按千分之三）. 6.固定资产租赁费. 7.坏帐损失与坏帐准备金. 8.广告费与业务宣传费（特殊行业另有规定外，不超过营业收入2%的可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。粮食类白酒广告费不得在税前扣除） 9.资产（财产）损失（须经税务部门批准）. 10.汇兑损益. 11.支付给总机构的管理费。 12.有关资产的费用. 13.国债利息收入. 14.保险费用. 15.会员费。 16.住房公积金. 17.新产品、新技术、新工艺研究开发费.
18.差旅费、会议费、董事会费. 19佣金. 20.劳动保护.
未列出的即为不准予税前扣除的项目。
所得税前列支的费用包括生产和销售费用、生产和销售费用、财务费用和税费。1、生产和销售费用：即企业在生产和销售产品和服务过程中发生的费用，例如原材料采购、生产成本、制造费用、运输费用、广告费用、销售费用等。2、管理费用：即企业在管理过程中发生的费用，例如办公室租金、水电费、员工薪酬、培训费用...
所得税前列支的费用包括：长期借款的利息、债券利息、债券筹资费用。根据查询相关资料显示：所得税前列支就是说，可以在计算企业所得税前，作为成本费用扣除的职工工资，包括长期借款的利息、债券利息、债券筹资费用。
可以税前列支的有灵活支出，包括但不限于为保护环境购买设备的支出，为安全生产购买设备或者聘用安全工人的支出。普通设备购买，以及生产原料的购买等不可以税前列支。税前列支就是说，可以在计算企业所得税前，作为成本费用扣除的职工工资，按照现在的规定，企业正常发生的工资支出，都是可以税前扣除（列支）...
十四、租赁费，取得租赁发票均可列支。十五、保险费，指企业的财产保险和运输保险。十六、捐赠，税前利润的3%可列支。十七、财务费用，指银行贷款的利息支出可列支。十八、税金及附加，营业税、城建税、教育费附加、房产税、防洪费可列支。十九、装修费，装修总额分五年摊销。
1. 工资、薪金支出：企业实际发生的合理的工资、薪金支出可以在所得税前列支。这些支出包括员工的工资、奖金、津贴、补贴等，是企业为了获得员工服务而发生的支出。2. 业务招待费支出：企业在生产经营过程中发生的业务招待费支出，可以按照一定比例在所得税前列支。这种支出通常与企业的生产经营活动密切相关，...
