应交增值税、本年利润怎样做会计分录？
- 1 以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。\x0d\x0a 2.增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。\x0d\x0a 3. 月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。\x0d\x0a\x0d\x0a销售时：\x0d\x0a借：银行存款或应收账款 \x0d\x0a 贷：主营业务收入 （销售额/1.03） \x0d\x0a 贷： 应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）\x0d\x0a\x0d\x0a交纳时：\x0d\x0a借： 应交税费-应交增值税\x0d\x0a 贷： 银行存款
- 1 以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。
2.增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。
3. 月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。
销售时：
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入 （销售额/1.03）
贷： 应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）
交纳时：
借： 应交税费-应交增值税
贷： 银行存款 - 应交增值税是负债类科目，不需要转入本年利润，直接转入下年就行了。就是在本月合计下面一行划双红线，摘要栏写：结转下年
在2010年1月1日的第一行摘要栏写：上年结转
把2009年12月31日余额填入第一行的余额栏就行了。不用做分录。 - 原来的主营业务税附，利润表是含营业税及附加滴；
营改增后的主营业务税附加，利润表不用考虑价外增值税（只反映其附加税费部分）了！
增值税是"价外税"，它不计入销售收入，因此与利润计算无关。比如，查看销售的会计分录：借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税。此过程并未将增值税计入收入中。因此，在计算本年利润时，只需考虑销售收入、成本、费用等直接与利润相关的项目，无需考虑增值税。增值税在会计处理中，是...
下月缴纳增值税后，借记应交税费-应交增值税即可。\x0d\x0a\x0d\x0a销售时：\x0d\x0a借：银行存款或应收账款 \x0d\x0a 贷：主营业务收入 （销售额/1.03） \x0d\x0a 贷： 应交税费--应交增值税 （销售额/1.03*0.03）\x0d\x0a\x0d\x0a交纳时：\x0d\x0a借： ...
小规模纳税人增值税结转的会计分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 借：银行存款 贷：主营业务收入 借：税金及附加 贷：应交税费——应交增值税 结转本年利润：借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：税金及附加 什么是税金及附加？税金及附加指的是企业经营...
借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 2.：结转营业税金及附加 计提时 借：主营税金及附加 贷：应交税费--应交城建税 -教育费附加 -地方教育费附加 等 3. 交税时做：借：应交税费--应交城建税 -教育费附加 - 地方教育费附加 等 贷：银行存款 4.月底结转至本年利润：借：本年利润 贷...
1、收入的结转 借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 贷：本年利润 2、期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用/销售费用/财务费用 3、成本、支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出 4、税金的结转 借：本年利润 贷：应交税费——应交增值税等 5、本年利润...
