计提的所得税费用,是否可以做为费用扣除
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- 不可以
您可以参看利润表,计算所得税之前,已经经过了以下前三步:
第一步,以主营业务收入为基础,减去主营业务成本和主营业务税金及附加,计算主营业务利润;第二步,以主营业务利润为基础,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用、财务费用,计算出营业利润;第三步,以营业利润为基础,加上投资净收益、补贴收入、营业外收入,减去营业外支出,计算出利润总额;第四步,以利润总额为基础,减去所得税,计算净利润(或净亏损)。
企业所得税是根据利润表中的利润总额按照税法规定计算,所谓“先计提的”所得税费用,仅仅是尚未实际缴纳。从以上步骤,您应该可以看出:利润总额是税前利润,利润总额减去所得税,得到净利润,即税后利润。所以所得税不可以做为费用在所得税前扣除。
不可以 您可以参看利润表,计算所得税之前,已经经过了以下前三步:第一步,以主营业务收入为基础,减去主营业务成本和主营业务税金及附加,计算主营业务利润;第二步,以主营业务利润为基础,加上其他业务利润,减去营业费用、管理费用、财务费用,计算出营业利润;第三步,以营业利润为基础,加上投资...
计提企业所得税的做账方法如下:1. 确定企业所得税的金额,并记作应纳税所得额。2. 在会计账簿中,将所得税费用记入利润表的“所得税费用”科目。3. 同时,将所得税金额记入资产负债表的“应交税费”科目。具体操作为:借:所得税费用,贷:应交税费-企业所得税。确定应纳税所得额:企业所得...
1、计提所得税:借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 2、月底结转:借:本年利润 贷:所得税费用 3、下月初申报纳税:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 4、如果下年发现上年的所得税费用需要调整的,通过以前年度损益调整科目进行,比如冲销上年多计提所得税,会计分录为 借:应交...
计提所得税费用账务处理借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税涉及到递延所得税的:计提时借:所得税费用递延所得税资产(或贷方)贷:应交税费——应交所得税递延所得税负债(或借方)缴纳时借:应交税费——应交所得税贷:银行存款递延所得税:是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所...
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时,借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 上缴时,借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款/现金 月末结转,借:本年利润 贷:所得税费用