怎么样产生应纳税额暂时性差异和可抵扣暂时性差异

怎么样产生应纳税额暂时性差异和可抵扣暂时性差异

资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税额暂时性差异。

应纳税暂时性差异

资产的账面价值大于其计税基础，该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣，两者之间的差额需要缴税，产生应纳税暂时性差异。2、负债的账面价值小于其计税基础，一项负债的账面价值为企业预计在未来期间清偿该项负债时的经济利益流出，而其计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金...

暂时性差异与永久性差异

暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。2、时间不同 暂时性差异顾名思义是暂时性的差异，不会永久存在。因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。永久性差异一旦发生，即永久...

暂时性差异概念

当一项资产或负债的账面价值高于其税务计税基础时，形成应纳税暂时性差异，这意味着在未来的税务年度中，这部分差异可能导致应税金额的增加。反之，如果资产或负债的账面价值低于税务计税基础，就构成了可抵扣暂时性差异，这部分差异可以在未来的税务年度中用来减少应纳税额。理解暂时性差异对于企业来说至关重...

应纳税暂时性差异计算公式

1、计算应交所得税：应交所得税=总额+费用收入（会计减税法）乘以现行税率；2、计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异=（资产类）账面价值_计税基础；暂时性差异=（负债类）（账面价值_计税基础）乘以（_1）+=应纳税乘以；=可抵扣；3、计算递延所得税负债（或资产）增长额=期末应纳税暂时性...