现金流量表汇率变动对现金的影响

汇率变动对现金的影响额来源：考试大 2008/11/4 【考试大： 教育考试第一门户】
该项目反映外币现金流量以及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
【例】某企业本期发生如下外币业务：
（1）出口商品一批，售价210万美元，收汇当日汇率为1:8.22;
（2）收到以前客户欠款65万美元，收汇当日汇率为1:8.26；
（3）当期进口货物一批，支付145万美元，当日汇率为1:8.28；
（4）支付前期欠款15万美元，当日汇率为1:8.27；
该企业一直按照当日汇率作为外币折算汇率。年末编表日的汇率为1:8.29。假设当期再无其他外币业务。
要求：计算汇率变动对现金的影响额。
【分析】
（1）首先计算汇率变动对现金流入的影响额
汇率变动对现金流入的影响额=∑（经营活动流入的现金×汇率变动）
=2100 000×（8.29-8.22）+650 000×（8.29-8.26）
=166 500（元）
（2）其次计算汇率变动对现金流出的影响额
汇率变动对现金流出的影响额=∑（经营活动流出的现金×汇率变动）=1450 000×（8.29-8.28）+150 000×（8.29-8.27）=17 500（元）
（3）最后计算汇率变动对现金的影响额
汇率变动对现金的影响额=汇率变动对现金流入的影响额-汇率变动对现金流出的影响额 =166 500-17 500=149 000（元）