委托加工怎么算增值税是谁交
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- 受托方委托加工业务的增值税,由受托方根据取得的收入计算缴纳对应的增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种,增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。一、委托加工增值税怎么算1、委托其他企业加工产品增值税计算方法:(1)受托方收到加工费,按规定计提增值税。(2)受托方是一般纳税人,对方要开具增值税专用发票,作为受托方抵扣进项税的凭证。(3)委托加工的产品出售后,与自产产品或外购产品一样计算、缴纳增值税。2、委托加工,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只代垫部分辅助材料,按照委托方的要求加工货物并收取加工费的经营活动。3、但对于由受托方提供原材料生产的产品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的产品,以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品,不论在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工产品,而应当按照销售自制产品征收增值税。二、委托加工的业务要求1、委托加工业务必须同时符合两个条件:一是由委托方提供原料和主要材料;二是受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。2、不得作为委托加工的应税消费品:(1)由受托方提供原材料生产的应税消费品;(2)受托方先将原材料卖给委托方后再接受加工的应税消费品;(3)由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。这些应税消费品,无论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工的应税消费品,而应当由受托方按照销售自产应税消费品缴纳消费税。委托加工业务必须同时具备以下几个条件:(一)委托方和受托方必须签订委托加工书面合同,并且按规定时限报送主管国税机关备案;(二)委托方和受托方必须按规定设置委托加工业务核算账簿和建立委托加工材料进出仓制度;(三)受托方必须开具加工费发票,委托方必须以加工费发票作为原始凭证进行账务处理,加工费必须按规定形式支付。三、委托加工的业务形式委托加工业务按委托方是否将原材料或加工后产品验收入库可分为 “两头在内”,“一头在外”和“两头在外” 三种形式。“两头在内”形式是指委托方将已验收入库的原材料发给受托方加工,再将加工后的产品从受托方收回并验收入库;“一头在外”形式是指委托方仅将原材料或加工后产品二者中的一种货物验收入库,另一货物要么从销货方直接送抵受托方加工、要么从受托方直接发货销售; “两头在外”形式是指委托方对原材料和加工后产品二者均未验收入库,只在账务上体现采购、销售,不见实物。法律依据:《增值税暂行条例》 第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。第二十二条 增值税纳税地点:(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。(二)固定业户到外县(市)销售货物或者劳务,应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项,并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税;未报告的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。(三)非固定业户销售货物或者劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。(四)进口货物,应当向报关地海关申报纳税。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
法律分析:委托加工的应税消费品,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款(但受托人为个体经营者时,则应由委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税).依据《增值税暂行条例》委托加工的货物用于集体福利、非应税项目、个人消费作为投资、无偿赠送视同销售货物的行为,缴纳增值税。法律依据:《中...
受托方委托加工业务的增值税,由受托方根据取得的收入计算缴纳对应的增值税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种,增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全...
1、委托加工的时候,委托方的增值税,只有付给对方的加工费产生的进项税额。(如果对方加工费开具的是增值税税专用发票)。发出材料和收回货物都是不交增值税税的;2、受委托方主要是加工费产生的销项税额(加工费可能含有辅料费)。对方发来的材料入库和加工完后发回给对方也是不交增值税的。温馨提示...
委托他人加工货物不用交增值税,但应向受托方支付加工费、运杂费和增值税等费用,需要缴纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代缴。二、委托小规模纳税人加工增值税怎么算 法律主观:根据最新规定,小规模纳税人缴纳增值税的标准发生了变动:工业企业的征收率由6%降到3%,商业企业由4%降到3%,也即现行...
1、委托企业收到加工费后计算增值税;2、委托方开具 作为抵扣进项税的凭证;3.产品销售后计算并缴纳增值税。委托加工是指企业提供原材料,然后委托加工厂进行产品加工,受托人提供部分配件并收取加工费。计算公式为:构成计税价格=(材料成本 加工费)÷(1- 消费税税率)。委托加工所需的条件 1...