什么情况下现金流量表为负数?
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- 有以下四个原因:1、销售没增的情况下应收账款突然增加,导致收到回的现金减少;2、公司增加采购量,没有_账,导致短期内付款额急增;3、短期内支付给员工的工资等突然增加;4、支付的除投资活动和筹资活动外的其他现金支出异常增加。拓展资料:经营活动现金流量包括销售商品提供劳务收到的现金、收到到的其他与经营活动有关的现金、购买商品、接受劳务收到的现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费、支付与其他经营活动有关的现金。企业对经营现金流量表的操纵主要是通过以下几种方式:1、篡改现金流量性质,将筹资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入,将经营活动支出放到投资活动中,将投资活动现金流入粉饰为经营活动现金流入等等;2、权宜之计,企业为了避免年度会计报表中的经营现金净流量恶化,可让母公司或大股东在期末大量偿还应收账款甚至先行支付预付账款,在下期再将资金以多种形式返回给母公司或大股东;3、应收票据贴现,应收票据贴现实质上是企业筹措资金的一种形式,并不能改善企业的获利能力和收益质量;4、利用应付项目,在改善应收账款余地已不大的情况下,将目标瞄准了应付项目。企业实现的净利润与现金流量,都是企业的经营成果,都是分析企业财务状况的主要指标。从这个意义上说,二者是相同的。但它们又有不一致的地方,具体表现为:1、二者的计量基础不同。企业的财务利润是以权责发生制为基础计算出来的,即收入与支出均要考虑其受益期,不同期间受益就将收入或支出归属于不同的时期,进而得出该期间的利润。而现金流量却不同,它是以收付实现制为基础计算出来的,即不论该笔收入与支出属于哪个会计期间,只要在这个期间实际收到或支出的现金,就作为这个期间的现金流量。2、二者包含的内容不同。 企业会计准则及会计制度规定:企业的净利润一般包括营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外外收支等部分。而现金流量的内容虽然主要是利润,但它还包含了其他组成部分。除包括购买和销售商品、投资或收回投资外,还包括提供或接受劳务、购建或出售固定资产、向银行借款或偿还债务等。3、二者说明的经济含义不同。财务利润,其数额大小在很大程度上反映企业生产经营过程中所取得的经济效益,表明企业在每一会计期间的最终经营成果。而现金流量的多少能清楚表明企业经营周转是否顺畅、资金是否紧缺、支付偿债能力大小,以及是否过度扩大经营规模,对外投资是否恰当,资本经营是否有效等,从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
1、当经营活动现金净流量为负数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,表明该企业处于产品初创期。在这个阶段企业需要投入大量资金,形成生产能力,开拓市场,其资金来源只有举债、融资等筹资活动。2、当经营活动现金净流量为正数,投资活动现金净流量为负数,筹资活动现金净流量为正数时,...
有以下四个原因:1、销售没增的情况下应收账款突然增加,导致收到回的现金减少;2、公司增加采购量,没有_账,导致短期内付款额急增;3、短期内支付给员工的工资等突然增加;4、支付的除投资活动和筹资活动外的其他现金支出异常增加。
现金流量表中经营活动产生的现金流量净额为负数,常见于企业不同发展阶段。具体情况如下:在初创期,企业资金投入大,需通过借贷或融资活动筹措资金。若经营活动与投资活动现金流均为负,说明企业处于资金紧张阶段。高速发展期,产品市场快速拓展,经营活动现金流为正,但仍需大量投资。此时,企业可能依赖筹资...
负数的出现可能意味着以下几种情况:1、经营活动产生的负现金流:这可能表示企业在经营活动中支出大于收入,可能是因为成本增加、销售减少或者收款延迟等原因。这在某些行业和周期性情况下是正常的,但如果持续出现,可能需要审视业务运营情况。2、投资活动产生的负现金流:企业在购买长期资产(如设备、房地产...
现金流量表有些项目是可能出现负数,如,现金及现金等价物的净增加额可能会是负数,在货币资金期末余额小于货币资金期初余额,表明货币资金减少了;但是现金流量表有些项目不能是负数,如“收到的税费返还,不可能是负数,要么是零,要么是正数;销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及为职工支付的...