免征增值税项目和小规模免征区别

小规模纳税人增值税起征点与免征额的区别

一、小规模纳税人增值税起征点与免征额的区别

(一)小规模纳税人小微企业免征额:

对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税;

对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人,免征营业税.

(二)小规模纳税人增值税起征点提至10万:

1、 大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准,同时加大所得税优惠力度,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分,分别减按25%、50%计入应纳税所得额,使税负降至5%和10%.调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业,其中98%为民营企业.

2、对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人,将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元.

3、 允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加.

4、扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围,使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠.

5、为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口,中央财政将加大对地方一般性转移支付.

上述减税政策可追溯至2019年1月1日,实施期限暂定三年,预计每年可再为小微企业减负约2000亿元.

二、增值税免征额

免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收.即使超过起征点的项目也不需要征收增值税.

起征点免征额区别

起征点是不需要纳税,即没纳税义务;免税是应该纳税而国家减免,有纳税义务而不需要实际交纳,其法律性质是不同



的.两者的法律地位也不同,由于起征点是决定是否具有纳税义务,所以一般只有国务院才能设立起征点,而免税则根据国务院的授权税务总局也可以免税.
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一、增值税项目
1、增值税是指纳税人在购买商品、接受服务或者进行其他经济活动时，由纳税人自行计算、自行缴纳的税款。
2、增值税的征收对象是所有经营活动的纳税人，包括企业、个体工商户、农民专业合作社、社会团体等。
3、增值税的征收范围包括销售商品、提供服务、进口商品和加工、修理修配劳务等经济活动。
二、小规模免征
1、小规模免征是指纳税人的税收纳税义务按照国家规定，在一定的范围内免除增值税纳税义务。
2、小规模免征的征收对象是符合条件的纳税人，包括企业、个体工商户、农民专业合作社、社会团体等。
3、小规模免征的征收范围包括销售商品、提供服务、进口商品和加工、修理修配劳务等经济活动，但是需要符合国家规定的条件。