如何看懂现金流量表
3个回答财税会计专题活动
- 一看变现能力、二看实现盈利、三看投资效率。
如果把现金看作是企业日常运作的“血液”，那么现金流量表就好比“验血报告”。企业日常运作的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因为从其它财务报表中，投资者只能掌握公司现金的静态情况，而现金流量表却反映了企业现金流动的动态情况。投资者在研究现金流量表时，如果再参阅其它报表，那对公司的了解就会更为全面。一个公司是否有足够的现金流入是至关重要的，这不仅关系到其支付股利、偿还债务的能力，还关系到公司的生存和发展。因此，投资者、债权人在关心上市公司的每股净资产、每股净收益等资本增值和盈利能力指标时，对公司的支付、偿债能力也会予以关注。盈利是公司获得现金净流入的根本源泉，而获得足够的现金则是公司创建优良经营业绩的有力支撑。
阅读现金流量表，首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上“货币资金”项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上“短期投资”项目中符合以下条件的投资：
1、持有的期限短
2、流动性强
3、易于转换为已知金额的现金
4、价值变动风险很小
要快速理解现金流，结合会计报表、财务分析和比较分析是关键。首先，需掌握现金流分析的基本原理。理解现金的流入和流出如何反映企业运营状况至关重要。其次，深入了解企业的财务状况，包括盈利能力、现金流量和资产负债状况。盈利能力决定了企业的收入和成本，进而影响现金流量。现金流量表显示了企业在一定时间内...
01 初步认识现金流量表 现金流量表反映了企业现金及现金等价物的增减变动情况，是企业财务报表中最直接的表现形式。通过对现金流量表的阅读，我们可以了解企业现金的来源和去向，判断公司的利润质量和偿付能力，从而评价企业资金实力和财力的表现。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。经营活动涉及...
现金流量表的最终结果为现金及现金等价物净增加额，它反映了企业在一定时期内的现金增减情况，是判断企业资金链安全的重要指标。通过分析现金流量表，我们可以识别企业面临的风险，比如经营活动现金流量不足、投资活动过度依赖外部资金等。现金流量表与资产负债表、利润表相辅相成，共同描绘企业财务状况全貌。...
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现金流量表按“收付实现制”原则编制，更能直观反映企业在特定时期内的现金流状况。它有助于判断企业是否真正赚到了钱，而非仅仅账面上的利润。通过分析经营活动现金流量净额，投资者可以评估企业主营业务的盈利能力，了解其收入是否转化为实际现金流。需要注意的是，现金流量表中“现金”不仅指传统意义上...
