递延所得税资产用哪种明细账?

递延所得税资产用哪种明细账?
  •  一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
      根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。
      二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
      三、递延所得税资产的主要账务处理
      一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
      二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录。
      三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记本科目。
      四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
      当期和以前期间应交未交的所得税确认为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为递延所得税资产。具体分析如下:
      1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债;原则上企业应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应税所得为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,包括对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。应税所得是指未来期间企业正常生产经营活动实现的应纳税所得额,以及因应纳税暂时性差异在未来期间转回相应增加的应税所得,并应提供相关的证据。
      2.资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,应当确认以前期间未确认的递延所得税资产。
      3.企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。
      递延所得税属于长期资产。
  • 递延所得税资产,用三栏式明细账即可。
    递延所得税资产无需核算数量,也不用罗列很多明细科目,所以可以使用三栏式明细账进行登记。
  • 递延所得税资产用三栏式的明细账就可以
  • 当然就是把这个科目下的所有数据,登入到该科目的明细账下就可以了。
  • 递延所得税资产,用三栏式明细账即可。递延所得税资产无需核算数量,也不用罗列很多明细科目,所以可以使用三栏式明细账进行登记。

  • 1. 交易记录:明细账页可以详细记录每一笔与递延所得税负债相关的交易,包括产生负债的原始交易、后续调整以及相关的税款变动等。2. 余额变化:通过明细账页,企业可以追踪递延所得税负债的余额变化,从而了解负债的当前状况及变动趋势。3. 税务规划信息:在明细账页中,企业还可以记录与之相关的税务规划...

  • 主要明细科目:1) 资产类:现金,银行存款,其它货币资金,短期投资,应收票据,应收账款,坏账准备,预付账款,其它应收款,材料采购,原材料,包装物,低值易耗品,材料成本差异,委托加工材料,自制半成品,产成品,分期收款发出商品,待摊费用,固定资产,累计折旧,固定资产清理,在建工程,无形资产...

  • =利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额 2、 收到的税费返还 =(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累...

  • 常见的递延所得税负债类型包括:会计与税法折旧、摊销政策差异形成的负债,公允价值变动增加形成的负债,以及采用权益法核算的长期股权投资形成的负债。进行递延所得税资产(负债)的核查验证,需要获取评估申报明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。查阅相关的账册凭证,...

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