收到税务局退回的留底进项税额怎么入账
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- 1、计提未结转的留抵税: 留抵税额尚未结转,仍记录在进项税科目。计提留抵退税时,将计提额计入其他应收款科目,同时冲销进项税科目。账务处理方法如下。
2、计提已结转的留抵税: 留抵税额已经结转到未交增值税科目,计提留抵退税时,将计提额计入其他应收款科目,同时冲销未交增值税科目。账务处理方法如下。
3、收到留抵税额退回: 实际收到留抵税额退回,冲销其他应收款科目,账务处理方法如下。
1、计提未结转的留抵税: 留抵税额尚未结转,仍记录在进项税科目。计提留抵退税时,将计提额计入其他应收款科目,同时冲销进项税科目。账务处理方法如下。2、计提已结转的留抵税: 留抵税额已经结转到未交增值税科目,计提留抵退税时,将计提额计入其他应收款科目,同时冲销未交增值税科目。账务处理方...
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目;在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 纳税人将...
进项税额留抵在账务上体现为，应交税费，应交增值税，进项税额，科目的借方余额，收到退税款对应留抵减少，对应科目进项税额减少。在财政部没有明确规定之前，个人建议账务处理如下，在申请时暂不做账务处理，申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后，账务处理如下，借，其他应收款，增值税留抵退税。贷...
退还增值税留抵税额，即留抵退税，实际上是退还企业事先垫付的进项税额，不属于企业的收入，不缴纳企业所得税。一、办理退税的流程如下：1、由纳税人携带有关证件到工商行政管理部门，领取登记表；2、按登记表及有关要求填写，加盖企业公章和有关人员印章后申报；3、税务机关经审核无误后，即受理登记；...
税务总局 海关总署公告2019年第39号和财政部 税务总局公告2019年第88号相关规定，纳税人收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。未按规定转出的，按《 人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。账务处理参考如下：借：银行存款 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 ...
