我国税收负担现状2022

昨天（11日）的十三届全国人大五次会议闭幕会上，表决通过了2022年的预算报告，这也是我们国家今年的国家账本。今年，国家账本上有6个方面的重点任务。加大减负纾困力度，增强市场主体活力排在了重点任务的首位。退税减税总规模达到2.5万亿元，其中有1.5万亿来自留抵退税，这直接提振了市场信心。

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2022年实施新的组合式税费支持政策

根据政府工作报告，2022年，我国实施新的组合式税费支持政策。坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税与退税并举，全年预计退税减税约2.5万亿元，退税减税规模历史最高。特别值得注意的是，今年将显著加大增值税留抵退税力度，精准支持增加制造业和小微企业现金流，仅留抵退税就有约1.5万亿元，退税资金全部直达企业。

人民大学财政金融学院教授 朱青：过去我们企业纳税人增值税的期末留抵税额它是不退的，就是可以往下一个月来结转，冲减下一个月的销项税额。从2019年4月开始，国家出台了增值税留抵退税的政策。2021年4月又扩大了先进制造业的范围，今年留抵退税给予了更大的范围。最大的一个意义就是它增加了企业的现金流，是雪中送炭的作用。

今年将对增值税留抵税额实行大规模退税

根据预算报告，今年对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。同时，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

人民大学财政金融学院教授 朱青：从统计上来看，企业的全部留抵税额大约是两万亿到三万亿元，接近三万亿元的规模，那么今年我们退税能拿1.5万亿元，所以大部分企业的留抵税额，都退给企业了，力度还是非常大的。退税政策重点扶持制造业，重点帮助小微企业。体现了我们的财政政策精准、可持续，跟国家的产业政策、行业政策也结合起来。

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什么是增值税留抵退税？

到底什么是增值税留抵退税？这项政策会产生怎么样的影响呢？

财政部有关负责人介绍，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。

增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。

留抵税额主要是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，比如集中采购原材料和存货，尚未全部实现销售；投资期间没有收入等。此外，在多档税率并存的情况下，销售适用税率低于进项适用税率，也会形成留抵税额。

国际上对于留抵税额一般有两种处理方式：允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。同时，允许退还的国家或地区，也会相应设置较为严格的退税条件，如留抵税额必须达到一定数额；每年或一段时期内只能申请一次退税；只允许特定行业申请退税等