上年度500万固定资产递延为负数，下年度为正数怎么报税
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- 所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额递延所得税资产发生额为正数(增加)，计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。第一步,计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础。第二步,计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异。第三步,也是最为关键的一步,识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异,是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异。第四步,以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;第五步,将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。
递延所得税资产发生额为负数(减去)，计入贷方。递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额递延所得税负债发生额为正(增加)数，计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少)，计入借方。递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产...
政策规定企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。这意味着“提前扣除”，实际上是在当期纳税调减，后续折旧摊销期间则进行纳税调增。会计和税务处...
1. 购进设备时：借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2. 到2018年末计提折旧：借：制造费用等 50（500÷60*6）贷：累计折旧 50 3. 2018年度企业所得税汇算：2018年应纳税所得额调减450万元（500-50）的递延所得税会计处理：借：所得税费用 ...
肯定需要，500万以下的可以一次性扣除，是税法上的规定，但是财务上还是要按照财务的规定，每年计提折旧，这样在所得税汇算的时候会产生差额，所以用递延所得税负债来核算这个差额。
借：递延所得税负债 3.75 贷：所得税费用 3.75 在企业所得税汇算清缴时应如何处理呢？（假设此单位仅有此一项固定 资产，属于生产设备。）2019年度 本年度会计折旧5万元，而税法上一次性扣除了100万元，需要纳税调减 95万元； 2020年-2023年度 这四年每年会计折旧20万元，而税法上因为第一年度一次...
