交易性金融资产的账务处理？
2个回答财税会计专题活动
- 一、初始计量
交易性金融资产应当按照取得进的公允价值作为初始入账金额，相关的交易费用在发生时直接计入当期损益。（企业取得交易性金融资产所支付的价款中，如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，不计入交易性金融资产的初始入账金额）
借：交易性金融资产——XX公司股票（成本）
（取得资产时的公允价）
应收股利
（已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益
（交易费用）
贷：银行存款
（支付的金额）
二、收益的确认
公司宣告分派现金股利时
借：应收股利
（被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业按应享有的份额记入应收股利）
贷:投资收益
收到公司派发的现金股利时
借：银行存款
贷：应收股利
三、期末计量
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额时，应按二者之间的差额，调增交易性金融资产的账面余额，同时确认公允价值上升的收益。
借：交易性金融资产——公允价值变动损益
贷；公允价值变动
如果交易性金融资产的公允价值低于其账面余额时，做相反的分录即可
四、交易性金融资产的处置
借：银行存款
（实际收到的处置价款）
贷：交易性金融资产——成本
（初始入账金融）
应收股利/应收利息（已计入应收项目但尚未收回的现金股利或债券利息）
借或贷：交易性金融资产——公允价值变动损益（累计公允价值变动金额）
同时：将该交易性金融资产持有期间已确认的累计公允价值变动净损益确认为处置当期收益，
借/贷：公允价值变动损益
借/贷：投资收益
1、取得交易性金融资产：借：交易性金融资产——成本 投资收益 应收利息（或应收股利科目）贷：银行存款（或存放中央银行款项、结算备付金等科目）2、持有期间，被投资单位宣告发放现金股利：借：应收股利 贷：投资收益 3、出售交易性金融资产 借：银行存款（或存放中央银行款项、结算备付金等科目）贷：...
1、取得交易性金融资产：借：交易性金融资产—成本(按照市价入账)，投资收益(发生的交易费用)，贷：银行存款。2、持有时，公允价值变动：公允价值上升：借：交易性金融资产—公允价值变动，贷：公允价值变动损益，公允价值下降(做相反的账务处理)。3、出售交易性金融资产：借：银行存款(实际收到的款项)，...
1、取得取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产--成本 投资收益（发生的交易费用）贷：银行存款（按实际支付的金额）2、宣告发放的现金股利或债券利息时：借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 3、收到现金股利或利息时 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价...
应交税费——应交增值税（进项税额）（交易费用产生的增值税）贷：其他货币资金 持有交易性金融资产做账：收到取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息：借：其他货币资金 贷：应收股利/应收利息 持有期间应得的现金股利或债券利息：借：应收股利/应收利息 贷：投资收益 交易性...
投资收益 贷：银行存款 企业交易性金融资产的公允价值发生变动时：借：交易性金融资产——公允价值变动（借方或贷方）贷：公允价值变动损益（借方或贷方）企业出售交易性金融资产时：借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本 投资收益（借方或贷方）企业处理交易性金融资产时，应当通过“交易性金融资产——...
