上年四季度应该缴纳的增值税做成免税已经记入营业外收入今年一季度怎样修改
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- 现在要做调整,补做,借应交税费--应交增值税,贷以前年度损益调整。免征增值税，那么就不用计算增值税了。经国务院批准，财政部、国家税务总局近日联合印发了《关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》（财税201230号）。《通知》规定，对农村饮水安全工程（以下简称“饮水工程”）建设、运营给予五个方面的税收优惠政策。具体包括：一是对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程项目而承受土地使用权，免征契税；二是对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税。三是对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；四是对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税；五是对饮水工程运营单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税。
三是对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；四是对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税；五是对饮水工程运营单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产...
交第四季度增值税怎么做分录答:通常来说企业在支付上个季度的增值税会计分录如下:借:应交税费--增值税(已交增值税)贷:银行存款根据我国相关规定,企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目核算.所以在企业应...
一年的增值税的计算公式分别为：纳税人当年的增值税总额=第一季度税额+第二季度税额+第三季度税额+第四季度税额；或纳税人当年的增值税总额=所有月份税额的汇总（按开始经营的月份计算）。其中一般纳税人和小规模纳税人增值税的计算方式不同，一般纳税人增值税税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项...
第四季度按3%的征收率全额征税。根据纳税政策查询显示，季度销售额不超过30万或者月销售额不超过10万的，免征增值税，小规模季度超过30万的，按3%的征收率全额征税。因此一季度不需缴纳增值税，第四季度按3%的征收率全额征税。小规模纳税人主要有三种征收方式，查账征收、查定征收和定期定额征收。
增值税是价外税，营业收入不含增值税，所以增值税不管怎么交补交都不影响利润分配，都不在利润分配中，只更正增值税纳税申报表就行。否则，账务处理就不对了。如果是营业收入，可以按《小企业会计准则》，计入本年利润。
