递延所得税为什么不计入现金流量表的“支付的各项税费”
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- “支付的各项税费”反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。(该项目只包括经营活动的各项税费，不包括应作为投资活动实际支付的耕地占用税、契税等)。
该项目一般对应应交税金-相关税项的借方发生额，如果借方发生额中不是实际支付的部分还应当剔除。例如本期预缴所得税10万，那么根据应交税金的借方发生额10万填列此项。该项目和递延所得税无联系。只是计提预缴所得税时通过了递延科目，所以有时会混淆。 - 填写附表经营活动产生的现金流量：
递延税款贷项（减：借项） ＝递延税款（期末数－期初数）
支付的各项税费 ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
“支付的各项税费”项目反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。
递延所得税负债。指按应纳税时间性差异和确定的税率计算在未来期间应付的所得税金额。
递延所得税资产。指按可抵减时间性差异以及累计纳税亏损和确定的税率计算的未来期间内可抵减的所得税金额。 - 递延所得税尚未缴纳税款。没有现金的流出，所以不计入“支付的各项税费”。
该项目一般对应应交税金-相关税项的借方发生额，如果借方发生额中不是实际支付的部分还应当剔除。例如本期预缴所得税10万，那么根据应交税金的借方发生额10万填列此项。该项目和递延所得税无联系。只是计提预缴所得税时通过了递延科目，所以有时会混淆。
因为提取现金，以及银行存款转入其他账户，本公司的资金并没有发生增减变动，所以不在现金流量表中反映。
答案：增加的递延所得税资产不涉及现金流，所以主表里不包含其金额。附表中实际上递延所得税借方与经营性应付的增加（指应缴税金）是金额相等方向相反的，正常填写就可以了。备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。关注环球网校快问现金流量表中如何填列递延所得...
所得税费用是要调整的，并非真实本期流出
递延所得税费用是指会计期间内，资产或负债账面价值与计税基础差异导致未来需支付或收取额外税费。此类税费未来期间会随差异消除而产生，故称递延所得税。计算时，基于差异金额乘以适用税率。计入利润表，减少当期净利润，影响现金流量表，与实际税费相关。IFRS与GAAP要求披露余额与未来税费影响估计。管理递延所...
