计提本月所得税费用会计分录
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- 可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展资料：
所得税是根据企业一定期间的应税利润和所得税税率计算确定的.
应税利润=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
当期应交所得税=应税利润×所得税税率
所得税费用=当期所得税+递延所得税
季度末计提所得税:
借:所得税
贷:应缴税金--应缴所得税
下个季度初缴纳所得税
借:应交税金--应缴所得税
贷:银行存款
扣款时;
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
交税时;
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
企业预缴所得税的方法一般有两种:
(1)以上年实际应缴所得税为基础确认当年预缴所得税额,也就是企业在上年所得税汇算清缴之后,以上年全年实际应缴税额为基础,适当考虑当年的预计生产经营情况,由主管税务机关确认全年预缴所得税后,再计算确定每期预缴税额.
(2)以各预缴期的实际应税资料计算预缴所得税额,它是按纳税人每期(月或季)的实际计税资料计算每期应缴所得税额.由于是预缴所得税,可以不进行各项差异的纳税调整,即直接以当期财务液姿携会计的利润总额(账面利润)乘以所得税税率计算应缴所得税额.
如果有金额较大的差异项目,如册早坏账准备差异,也可以在当期调整,但不进行全面调整.
1、企业计提本月所得税费用时：借: 所得税费用，货: 应交税费一一应交所得税。2、缴纳企业本月所得税费用时：借: 应交税费一一应交所得税，货：银行存款。3、期末结转所得税时：借：本年利润，货：所得税费用。所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用，其计算公式为：所得税费用=当...
借：管理费用——工资 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 借：管理费用——工资；贷：应交税费-代扣代缴个人所得税。当企业计提员工工资时，会做出相应的会计分录，其中包括将工资费用计入管理费用，并同时在应交税费中反映出代扣代缴的个人所得税金额。这样做的目的是为了确保企业在发放工资时，已经按照...
此步骤反映了企业应承担的个人所得税费用。当实际缴纳个人所得税时，会计分录为：借：应交税费——代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）此分录反映了企业实际支付给税务机关的个人所得税金额。通过以上步骤，可以确保个人所得税的正确计提和缴纳，保证企业的合规经营。
同时,应交所得税的会计分录是这样的:本月计提时,借:所得税费用.贷:应交税费--应交企业所得税.本月结转时,借:本年利润.贷:所得税费用下月缴纳时,借:应交费--应交企业所得税.贷:银行存款.而对于实际应补退所得税额是负数,说明预缴时交多了,汇算清缴应退税,或者留待以后年度抵减.可以申请退...
1、企业计提本月所得税费用时，会计分录为：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税2、缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为：借：应交税费——应交所得税贷：银行存款3、期末结转所得税时，会计分录为：借：本年利润贷：所得税费用企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目...
