前几年的企业所得税忘记计提了，账务处理
2个回答财税会计专题活动
- 1、补提以前年度所得税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、上缴该所得税款时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、结转䃼提所得税时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、支付罚款及滞纳金时
借：营业外支出—税款滞纳金及罚款
贷：银行存款
提示：根据《 人民共和国企业所得税法》（ 人民共和国主席令第63号）规定：“第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。” - 以前年度未计提的所得税，转入利润分配-未分配利润科目。
企业所得税忘记计提后补记以下分录:借:所得税贷:应交税金-应交所得税。然后缴纳的所得税记帐如下:借:应交税金-应交所得税贷:现金/银行存款 首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式，如果是核定征收，又分为按收入核定还是按费用核定，如果是核定征收，看上季度收入合计数就是计提依据，将收入...
去年企业所得税忘记计提可以今年补计提。借：以前年度损益调整-所得税费用，贷：应交税费-企业所得税，借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整-所得税费用，企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。其税目主要包括销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入...
去年企业所得税忘记计提怎么办1、计提去年企业所得税:借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交所得税2、缴纳去年企业所得税:借:应交税费--应交所得税贷:银行存款3、结转利润:借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整计提去年企业所得税然后缴纳,应当通过"以前年度损益调整"科目以及"应交税费"相...
1、账面上计提金额大于实际缴纳金额 也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.借:应交税费--应交企业所得税 贷:所得税费用 2、账面上计提金额小于实际缴纳金额 即上年底结账的时候可以计提的企业所...
借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、结转䃼提所得税时 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、支付罚款及滞纳金时 借：营业外支出—税款滞纳金及罚款 贷：银行存款 提示：根据《 人民共和国企业所得税法》（ 人民共和国主席令第63号）规定：“第十条 在计算应纳税...
