不动产经营租赁税率不减免吗

不动产租赁涉及哪些税种？有哪些优惠政策？

银河系
一、不动产租赁涉及税种：
1、增值税

2、附加税

3、印花税

4、房产税

5、城镇土地使用税

6、企业所得税

二、不动产租赁有哪些优惠政策？
1、小规模纳税人
（1）、增值税部分：月不超过15万，季度不超过45万，免增值税。

《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》 （2022年第15号）的政策适用主体为增值税小规模纳税人，因此不区分企业或个体工商户，属于增值税小规模纳税人、取得适用3%征收率的应税销售收入的，自2022年04月01日至2022年12月31日均可适用免征增值税政策。

因为不动产租赁使用税率5%，所以不适用这个政策，适用《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（2021年第11号）：

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

（2）、印花税部分：房产租赁千分之一。现在可以减半征收。

政策依据：《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（3）、房产税12%和土地城镇使用税暂免。

江苏省人民政府印发关于进一步帮助市场主体纾困解难着力稳定经济增长若干政策措施的通知苏政发[2022]1号第4条 ：对受疫情影响严重的住宿餐饮、文体娱乐、交通运输、旅游、零售、仓储等行业纳税人和增值税小规模纳税人，暂免征收2022年房产税、城镇土地使用税。其他行业纳税人生产经营确有困难的，可申请减免房产税、城镇土地使用税。

个人土地使用税怎么计算呢？

计算公式为：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额；

根据《 人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（ 人民共和国国务院令第709号）第四条规定：土地使用税每平方米年税额为：

大城市1.5-30元；

中等城市1.2-24元；

小城市0.9-18元；

县城、建制镇、工矿区0.6-12元。

城镇土地使用税按年还是次缴纳？

照相关税法规定，土地使用税是按年缴纳的，每年缴纳一次。根据各地方按照月度或者季度分摊申报缴纳。

（4）、企业所得税：财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告财政部 税务总局公告2021年第12号 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

2、一般纳税人
一般纳税人就按照正常税率如实缴纳，没有优惠政策。

（1）、增值税部分：5%征收

（2）、附加税：12%（根据各省地方政策）

（3）、房产税：12%

（4）、城镇土地使用税（根据地方价格定额标准）

（5）、印花税千分之一

（6）、企业所得税25%

3、个人住宅出租
涉及税种：

（1）、个人所得税 0.5%

（2）、房产税2%（苏政发1号文，暂免）

（3）、增值税5%（暂免）

4、个人非住宅出租
涉及税种：

（1）、个人所得税 0.5%

（2）、房产税3%（苏政发1号文，暂免）

（3）、增值税5%（暂免）