第二年的编制企业合并财务报表的所得税抵消分录怎么做？
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- 先来看看2010年末：
内部转让无形资产，账面成本70，出售价为100，这个30的收入要转回：
借：营业外收入30
贷：无形资产30
另外摊销的差异也要转回：
原来按照90的账面摊销，是90/5*9/12=13.5，卖了之后是100/5*9/12=15，这个1.5转回：
借累计摊销1.5
贷管理费用1.5
再来看2011年：
2011年，进行调整时，2010年的调整分录中的损益科目都要换成期初未分配利润：
借 期初未分配利润28.5
累计摊销1.5
贷 无形资产30
然后2011年计提摊销也要冲回
借累计摊销1.5
贷管理费用1.5
内部转让无形资产，账面成本70，出售价为100，这个30的收入要转回：借：营业外收入30 贷：无形资产30 另外摊销的差异也要转回：原来按照90的账面摊销，是90/5*9/12=13.5，卖了之后是100/5*9/12=15，这个1.5转回：借累计摊销1.5 贷管理费用1.5 再来看2011年：2011年，进行调整时，2010年的调...
第二年也要做第一年的调整，不过损益都在未分配利润反映，使期初和第一年的期末一致；之后再做第二年调整
1.对子公司的个别财务报表进行调整（调整分录）。（1）属于同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表，如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。（2）属于非同一控制下企业合并中取得的子公司。对于...
(一)母公司与子公司统一的会计报表决算日和会计期间 (二)统一母公司与子公司采用的会计政策 (三)统一母公司与子公司的编报货币 (四)对子公司的权益性投资采用权益法进行核算 上述四点是编制合并会计报表应具备的基本前提条件,但在实际工作中,属于合并范围的子公司不仅要提供个别会计报表,还应提供合并会计报表应具...
编制连续性合并报表,次年的期初数应当由上年进行的已合并报表的年末数引申而来,如果年度中间有调整的话,则应当按照已调整数据后的报表作为次年的期初数.在上期内部购进并形成期末存货的情况下,在编制合并财务报表进行抵销处理时,存货价值中包含的未实现内部销售损益的抵销,直接影响上期合并财务报表中合并净...
