小规模增值税附加税怎么做账务处理
1个回答财税会计专题活动
- 附加税又被称为增值税附加税，增值税附加税一共有三种，是按照国税增值税金额分别计算：
1、城建税=增值税*7%，
2、教育附加=增值税*3%，
3、地方教育附加=增值税*2%计提城建税时，
具体的账务处理如下：
借：税金及附加—应交城建税/应交教育附加税等，
贷：应交税费—应交城建税/应交教育附加税等，
次月进行缴纳时，
借：应交税费—应交城建税/应交教育附加税等，
贷：银行存款。
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
一、当月销售收入未超过小规模纳税人增值税征收标准时，账务处理如下：1. 借记“应交税金--增值税”，借记“应交税金--城建税”，借记“其他应交款--教育费附加”。2. 贷记“银行存款”。3. 同时计提税金：借记“主营业务税金及附加”，贷记“应交税金--增值税”，贷记“应交税金--城建税”，贷...
计提增值税及附加税的账务处理如下：1、计算增值税应纳税额：借方记账“应交税费—应交增值税（销项税额）”，贷方记账“应交税费—应交增值税（进项税额）”；如果销项税额大于进项税额，则差额为应纳税额，反之为留抵税额；2、计算附加税费：借方记账“税金及附加”，贷方记账“应交税费—城市维护建设...
1、城建税=增值税*7%，2、教育附加=增值税*3%，3、地方教育附加=增值税*2%计提城建税时，具体的账务处理如下：借：税金及附加—应交城建税/应交教育附加税等，贷：应交税费—应交城建税/应交教育附加税等，次月进行缴纳时，借：应交税费—应交城建税/应交教育附加税等，贷：银行存款。
营改增后，小规模企业的营业税金及附加账务处理中，当需要计提时，会计分录为：借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 而在实际缴纳这些税费时，会计分录则变为：借：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加 贷：银行存款 城...
