小规模纳税人的进项增值税进入成本吗
2个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人现行适用税率3%，其实低税率等于抵扣进项税额。
所以你提问的问题属于正确的，小规模纳税人进项税额不能抵扣，进项税额计入采购成本。 - 小规模纳税人，按征收率计算交纳增值税，不能抵扣进项税，按价税合计计入物资采购成本、费用。
【例】X公司为小规模纳税人，本期购入的生产材料价税合计11700元，该公司以银行存款支付购入生产材料款项，应做的会计分录为：
借：原材料11700
贷：银行存款11700
小规模纳税人购、销、纳税账务处理如下：
小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
1、在购进货物时：
借：库存商品等相关科目
（含增值税价款）
贷：银行存款或库存现金或应付账款等
2、在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）
应交税费——应交增值税
注意，在销售货物时，小规模纳税人销售额一般为含税销售额，在计算增值税时，应当先将不含税销售额转化为不含税销售额，公式为：
不含税销售额=含税销售额/（1+征收率）
应交增值税=不含税销售额×征收率
3、缴纳增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
对于一般纳税人而言，从小规模纳税人进货并获得由税务机关 的增值税专用发票时，应将该进项税额计入企业的“应交税费—应交增值税”科目中，进行账务处理。这表明企业已合法获得了一项可以用于抵扣其他进项税额的凭证，从而减少了实际需缴纳的增值税。而当企业本身为小规模纳税人，从小规模纳税人进货且...
小规模纳税人现行适用税率3%，其实低税率等于抵扣进项税额。所以你提问的问题属于正确的，小规模纳税人进项税额不能抵扣，进项税额计入采购成本。
1、如果企业是一般纳税人，购入材料需支付的增值税进项税额是可以进行进项税额抵扣的，故而应单独核算，不计入材料成本中去 2、如果企业是小规模纳税人和购入材料不能取得增值税专用发票的小企业，购入材料支付的费用是不能抵扣的增值税进项税额，故而需要计入所购材料的成本。温馨提示：以上解释仅供参考...
小规模纳税人的增值税计入成本。小规模纳税企业进口原材料缴纳的增值税是计入成本的，对于小规模纳税人不论取得什么发票都计入相关成本中。小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。1、在购进货物时：借：库存商品等相关...
小规模纳税人购货的增值税要计入存货成本，会计制度规定小规模纳税人取得的专用 不可以抵扣。增值税一般纳税人取得的增值税专用发票可以抵扣，一般纳税人购货的增值税不计入存货成本(发票必须为增值税专用发票)。根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家...
