有关企业所得税的问题请教
1个回答财税会计专题活动
- 一般情况下，查账企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税；如果按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以向主管税务机关税管员书面说明情况，申请按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。
不能随意使用按上年平均额缴纳
企业所得税按年征收，按月（季）预缴。企业在月度或季度终了后向税务机关申报企业所得税，为预缴申报，适用预缴申报表；年度终了后5个月内向税务机关申报企业所得税，为汇算清缴，适用年度纳税申报表。年度申报时计算的应纳税额，减去预缴申报时已缴的税额，是企业应补或应退税额。季报时根据季度的利润...
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 (一)企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件: 1.在银行开设结算账户; 2.独立建立账簿,编制财务会计报表; 3.独立计算盈亏。 (二)企业所得税的征税...
税前列支的工会经费、教育经费、福利费合计=3+4+22.4=29.4万元 应纳税所得额增：1.福利费26-22.4=3.6万 2.招待费20*60%小于 3600*0.5% 调增20-20*0.6=8万 3.捐赠利润总额的12% 无 4. 向非金融机构借款、向企业职工集资、纳税人之间相互拆借资金所发生的利息支出，不高于按照...
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一、企业所得税税前扣除的有哪些1、工资、薪金支出：工资薪金总额，是指企业按照有关规定实际发放的工资薪金总额，不包括企业的三项经费和五险一金。(三项经费的计提基数)2、职工福利费、工会经费、职工教育经费3、社会保险费：按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除;企业为投资者或者职工...
