应交增值税明细帐如何计算余额
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- 应交增值税明细帐计算余额=销项税额-进项税额-留抵税额。
1、未抵扣的进项税额;2、多缴纳的税金(未转出未缴税金)因为应交税费为负债类科目,余额通常为贷方余额。正确的计算方法为:=上月的贷方余额(借方用负数表示)加销项税减进项税额、减已交税金,得出本月月底余额。贷方为未缴税费。
应交税费增值税计算余额时,首先需要理解“转出多交增值税”专栏的含义,该专栏记录的应是纳税人实际多缴的增值税。当纳税人预缴税款时,如果预缴税款额大于应纳税额,则这部分多缴的税款应当进行转出。在计算过程中,应关注当期进项税额与销项税额的比例关系。当当期进项税额大于销项税额,导致月末“应交...
您好,应交税费-应交增值税分别下设不同的明细账。进项税借记“应交税费-应交增值税(进项税)”,销项税贷记“应交税费-应交增值税(销项税)”,进项税转出贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”月末计提时用:本月销项税贷方余额-本月进项税借方余额+本月进项税转出贷方余额=本月应...
应交税费是流动负债性质的科目,其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外,其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款,因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进...
借:应交税费——增值税(销项税)借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——增值税(进项税)此时“未交增值税”余额为留抵税额 使用增值税明细账登记,进项税、销项税均登记在此帐页中,并同时登记合计金额。例如进项税,要在借方的“合计”栏登记一次,同时在“进项税”栏登记相同金额;销项...