应交税费增值税明细账如何登账

当然要登”转出未交增值税”，做法如下：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提，次月申报交纳。
应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。
如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

扩展资料
应交税费的主要账务处理：
一.应交增值税
应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示;如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
二.应交消费税、营业税、资源税和城建税
1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。
2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。
3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。
三.应交所得税
1． 企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。
2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科--应交税费

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提,次月申报交纳。
应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。
如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。

扩展资料应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
参考资料来源：百度百科-应交税费

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提，次月申报交纳。
“应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额，一般适用于两种情况：
1、一个月内需分次预缴的情形（以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款）；
2、辅导期管理纳税人超限量购买专用发票。

扩展资料
应交税费明细账：

一、借方（5个）：
1、进项税额：
记录企业购入货物或接受应税劳务或应税服务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记，并非通过进项税额转出进行处理。9个三级明细科目中，本科目期末可以有借方余额
2、已交税金：
核算企业当月缴纳本月增值税额。注意区分是当月上交本月增值税还是上交上月增值税额。如果是企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”。
3、减免税款：
反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
4、出口抵减内销产品应纳税额：
反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，按规定计算的应免抵税额。核算“免、抵、退”税制度下的“免抵税额”，应退税额在“其他应收款”科目下核算。另外，这部分计算出来的“免抵”税额还是计算城建税和教育费附加的基数。
5、转出未交增值税：
核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。结转以后，期末“应交税费——应交增值税”科目贷方无余额
二、贷方（4个）：
1、销项税额：
记录企业销售货物或者提供应税劳务或应税服务应收取的增值税额。退回销售货物应冲减的销项税额，只能在贷方用红字登记
2、出口退税：
记录企业出口适用零税率的货物，出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。借记：“其他应收款—应收出口退税款（增值税）”科目、“应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费—应交增值税（出口退税）”科目。
3、进项税额转出：
记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
所谓的“非正常损失”是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，如果是自然灾害造成的损失，不用转出进项税额。另外，注意免税农产品计算进项税额转出时扣除率的使用。
4、转出多交增值税：
核算一般纳税人月终转出多缴的增值税。对于由于多预缴税款形成的“应交税费—应交增值税”的借方余额，才需要做转出处理。结转以后，期末“应交税费—应交增值税”科目借方可以出现余额，借方余额为“应交税费—应交增值税（进项税额）”
参考资料来源：百度百科-应交税费

应交税费是流动负债性质的科目，其明细账除一般纳税人需要对应交增值税项目增设多栏式明细帐外，其他的税费是按照期初余额(一般在贷方)+本期应交税款-本期已交税款=期末未交税款，因为每月应交税款都是在月末计提，次月申报交纳。
应交增值税=期初未交增值税余额(一般在贷方)+本期销项税款-本期进项税-本期已交税款=期末未交税款期初存在留抵进项税的则期初未交增值税余额为负数(即余额在借方)。
如果当期发生交纳税款，其业务事项表现(记录)为本期借方发生额，应用期初贷方余额减借方发生额，如果本期发生应纳税义务并进行了计提，则发生额表现为本期贷方发生额，计算时与期初贷方余额相加。

扩展资料：
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

首先要搞清楚应交增值税有哪些明细，才能填入，目前你是要根据贵司发生的明细额来填。以下是举例明细该列入借贷方的栏目：1—5是设在借方的五个栏目，6—9是设在贷方的四个栏目。
1.“进项税额”专栏，注意退货时只能在借方用红字冲减。
例题：某企业办理退货，将不含税价款为1000元的货物退回供货商。
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　1170
应交税费-应交增值税(进项税额)　　170 (红字)
贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　1000
2.“已交税金”专栏，企业当月缴纳本月增值税。
例题：有一企业每10天预缴一次增值税，1月11日预缴增值税200000元。
借：应交税费-应交增值税(已交税金)　　200000
贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　200000
3.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
账务处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：应交税费-应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入-政府补助
4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额。
生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税免征，进项税先用内销货物的销项税抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。因此出口货物所享受的实质上的退税款由抵减的进项税和收到的退税款两部分组成。可以按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理，也可以按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别三种情况进行会计处理：
核算抵减税额时作如下账务处理：
借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)
具体应退税额和应抵减的税额计算看第七章的计算公式。
5.“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
账务处理：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
6.“销项税额”专栏，注意退回的已销货物应冲减的销项税只能在贷方用红字冲减。
退货的帐务处理为：
借：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 　(红字)
银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
7.“出口退税”专栏。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“其他应收款—应收出口退税款(增值税)”科目、“应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)”科目，贷记本科目。
注意：办理退税时，先计算申报，以后才能收到退税款，申报时先通过“其他应收款-应收出口退税款(增值税)”科目核算。
借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)
8.“进项税额转出”专栏。
注意与视同销售的区别：
①外购货物改变用途且不离开企业，作进项税额转出;
②外购货物、在产品、产成品发生非正常损失，不能再形成销项，其损失应为不含税价和原进项税，也要作进项税额转出。
借：在建工程(应付职工薪酬)
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借：待处理财产损溢-流动资产损溢
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
对出口货物不得抵扣税额的部分，也应作为进项税额转出。
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
9.“转出多交增值税”专栏，注意只对多预缴的增值税转出。也就是应交税费-应交增值税明细账出现借方余额是，帐务处理为
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
小规模纳税人的增值税核算，注意按征收率计算的增值税额就是应纳税额。
例题：某商业小规模纳税人销售货物2080元。
借：银行存款　　　　　　　　　　2080
贷：主营业务收入　　　　　　　　2000
应交税费-应交增值税　　　　80
借：应交税费-应交增值税　　　　80
贷：银行存款　　　　　　　　　　80
注意：一般纳税人按征收率计算的增值税和小规模纳税人的帐务处理相同

明细账登记方法，通常有以下几种：
一是根据原始凭证直接登记明细账；
二是根据汇总原始凭证登记明细账；
三是根据记账凭证登记明细账。
建议设置帐页如下：
1、应交增值税单独设置，因为里面包括内容太多，进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。可以去店里买专门的增值税帐页来登帐。
2、其他税种可以用三栏式帐页分开登帐。
3、其他税种也可以合并用多栏式帐页来登帐。
然后根据凭证来进行登帐。
应交税费核算规定如下:
①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税（注意：营改增后印花税、房产税、车船税、城镇土地使用税（简称土地使用税）计入税金及附加科目核算，不再计入管理费用）等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
借：管理费用
贷：应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
借：税金及附加
贷：应交税费-
③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

扩展资料：
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
（一）三栏式
三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如"应收账款"、"应付账款"等债权债务结算科目的明细分类核算。
（二）数量金额式
数量金额式明细账的借方、贷方和余额三个栏目内都分设数量、单价和金额三个小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行账物数量核算的各种财产物资的明细核算，如"原材料"、“库存商品”、"产成品"、“周转材料”等财产物资科目的明细分类核算。
（三）多栏式
多栏式明细账的账页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一账页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
这种格式适用于费用、成本、 收入和成果的明细核算，如"制造费用"、"管理费用"、"营业外收入"和"营业外支出"等科目的明细分类核算。
参考资料来源：百度百科-明细账
参考资料来源：百度百科-应交税费

当然要结转呀！不过现在都是电脑做账呀，你只要输入凭证他会自动结转的呀
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税