增值税交纳和计提的差额如何处理
1个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人取得对应的收入时，应该按适用税率确认的收入和税费，小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交增值税及附加，企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，计提增值税，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税，
减免增值税时，分录为，
借：应交税费—应交增值税，
贷：营业外收入—税收减免。
总之，计提的增值税与实际缴纳的增值税之间的细微差异，可以通过“营业外收入”或“营业外支出”科目进行处理，但需确保处理方式合理且符合相关规定。
计提增值税与实际缴纳有差额怎么处理？一般纳税人应按照简易计税办法的差额征税做相应的会计处理。企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记主营业务成本等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“...
具体的处理方法是根据差额的方向，借记或贷记“应交税费——应交增值税”科目。如果计提的增值税大于实际缴纳的增值税，那么应借记“应交税费——应交增值税”科目，以表示企业还需要向税务部门缴纳这部分差额税额。反之，如果实际缴纳的增值税大于计提的增值...
企业计提的增值税和实际缴纳的增值税有差异的，需要根据实际情况来确认对应的账务处理。如果是因为四舍五入问题导致的差异，企业可以计入到营业外收支进行调整。如果是企业多计提了或者少计提了增值税的，则应该做对应的分录进行补充或者红字分录进行冲减。
计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱，那么下月多计提一分钱就可以了。或者，当时不处理，等到了年底时再一次性调账处理。允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。
