所得税汇算清缴所得税调增怎么处理
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- 一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：
方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
3、结转以前年度损益调整：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)
借：盈余公积—法定盈余公积，
盈余公积—任意盈余公积，
贷：利润分配—未分配利润，
方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：
1、确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额），
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
2、实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
贷：银行存款（补税金额）。
实际工作中，所得税汇算清缴通常于次年年初的1-6月进行。若需补缴所得税，应进行以下会计分录：借：以前年度损益调整——补缴企业所得税90元，贷：应交税金——应交企业所得税90元。此时公司损益表上体现的利润仍为-1000元。纳税调整增加额在会计处理上无需再做调整，因其影响限于所得税计算层面。...
1、确认补缴企业所得税税额：借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税，2、缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款，二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：1、确认补税金额：借：所得税费用（补税金额），贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），2...
汇算清缴中的调增和调减，是由于税法和会计法在所得税前扣除规定上存在差异而产生的。调增会计分录通常为：借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费—应交所得税”。这一操作反映了企业在过去会计年度中，因某些事项导致税前扣除额增加，需要补缴所得税的情况。相反，如果需要进行调减，则会计分录为：借...
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理。2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题影响应纳税额,无需在会计账上处理。3、税前扣除是指在计算所得税时的说法。这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有...
企业所得税汇算清缴时，若调整项目（调增、调减）源于会计制度与税法规定差异，无需进行会计账务调整。若为会计人员错误分录，则需更正。公司利润总额为-1000元，所得税则依据应纳税所得额计算，调整后为500元，适用税率18%，应交所得税额为90元。会计处理分录为：借记所得税90元，贷记应交税金——应...
