所得税汇算清缴所得税调增怎么处理
1个回答财税会计专题活动
- 一、执行企业会计准则,比较常用的两种做法参考如下:
方案一、补缴的税款金额大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益:
1、确认补缴企业所得税税额:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—应交企业所得税,
2、缴纳企业所得税时:
借:应交税费—应交企业所得税,
贷:银行存款,
3、结转以前年度损益调整:
借:利润分配—未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录)
借:盈余公积—法定盈余公积,
盈余公积—任意盈余公积,
贷:利润分配—未分配利润,
方案二、对会计报表影响不重大,简化处理可以直接计入当期损益:
1、确认补缴企业所得税税额:
借:所得税费用,
贷:应交税费—应交企业所得税,
2、缴纳企业所得税时:
借:应交税费—应交企业所得税,
贷:银行存款,
二、执行小企业会计准则的企业,账务处理可参考:
1、确认补税金额:
借:所得税费用(补税金额),
贷:应交税费—应交企业所得税(补税金额),
2、实际缴税:
借:应交税费—应交企业所得税(补税金额),
贷:银行存款(补税金额)。
借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。最后,调整未分配利润,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:以前年度损益调整。同样需要...
借:应收帐款或现金,贷:以前年度损益调整,贷:应交税金-增值税检查调整。企业所得税汇算清缴时,调减费用会计分录:借:以前年度损益调整,贷:利润分配-未分配利润。
汇算清缴调整所得税怎么做帐呢答:1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;3、税前扣除是指在计算所得税时的说法、这是会计法与税法...
它是基于税法的,所以你不需要调整细节。此外,若所得税汇算清缴调整,会计处理不要求做账务处理。并且进行调增的内容是涉及企业税前扣除相关问题,会影响公司应纳税额,无需在会计账上处理。因此,对由清算帐户调整可以这样做...
纳税调增调减会计分录处理 企业所得税汇算清缴时,调增收入会计分录:借:应收帐款或现金 贷:以前年度损益调整 贷:应交税金-增值税检查调整 企业所得税汇算清缴时,调减费用会计分录:借:以前年度损益调整 贷:利润分配-...