11月将增值税滞纳金做到应交税金的会计科目里，12月应该怎么调整出来？
2个回答财税会计专题活动
- 上述两位回答都有错误之处，按照有关规定，所提问题涉及两个方面，一个对以前年度收入的调整，一个是对增值税查补的处理调整。对上述会计账务处理，需要设置“以前年度损益调整”、“应交税费-增值税检查调整”两个科目进行核算：
（1）补计收入：借:应收帐款等相关科目
贷：以前年度损益调整
应交税费-增值税检查调整
（2）结转应缴纳的增值税：借：应交税费-增值税检查调整
贷：应交税金-未交增值税
（3）计提地方税费、所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
应交税费-城建税
其它应交款-教育费附加
（4）缴纳相关税收及滞纳金：
借：应交税金-未交增值税
应交税费-应交所得税
应交税费-城建税
其它应交款-教育费附加
营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
（5）将以前年度损益调整结转到未分配利润：
借或贷：以前年度损益调整
借或贷：利润分配-未分配利润
（6）对相关的报表部分进行调整。
上述两位仁兄错误之处有两点：一是对所得税和增值税的检查调整部分设置科目都有错误之处，二是问题中只是设计未计收入，应不牵涉成本问题。 - 可以先做红字凭证冲销上月那笔，然后再做正确的分录。
（4）缴纳相关税收及滞纳金：借：应交税金-未交增值税 应交税费-应交所得税 应交税费-城建税 其它应交款-教育费附加 营业外支出-滞纳金 贷：银行存款 （5）将以前年度损益调整结转到未分配利润：借或贷：以前年度损益调整 借或贷：利润分配-未分配利润 （6）对相关的报表部分进行调整。上述两位...
增值税滞纳金的会计分录上交时：借：应交税费——应交增值税营业外支出贷：银行存款借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整营业外支出——罚款滞纳金增值税退税的会计分录根据正常销售，确认收入：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税...
贷:银行存款 转账 借:以前年度损益调整(税金)贷:应交税金-应交增值税(税金)借:利润分配-未分配利润(分录调整未分配利润)贷:以前年度损益调整(税金)营业外支出(罚款滞纳金)不能税前扣除在年底调增应纳税所得额.根据《征管法》第三十二条规定:纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限...
借：应交税费—应交增值税 营业外支出—滞纳金（年度申报时作纳税调整）贷：其他应付款—××个人 归还个人垫付税款及滞纳金：借：其他应付款—××个人 贷：银行存款
增值税的滞纳金会计分录如下：上交时 借:应交税金-应交增值税（税金）100 营业外支出 （罚款 滞纳金）20 贷:银行存款 120 转账 借:以前年度损益调整（税金）100 贷:应交税金-应交增值税（税金）100 借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）贷:以前年度损益调整（税金）100 营业外支出（...
