增值税留抵税额如何做账务处理
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- 为了从财务上反映该项经济业务，从计算申报到实际收到退税款，需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。
计算留抵税额时，借记“应收留抵税额退税款”科目，贷记“应交税费—应交增值税—留抵税额退税”科目。
收到实际退税后，借记“银行存款”，贷记“留抵税额退税”。
1、当期末进项税额大于销项税额时，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、当期末销项税额大于进项税额时，先计算应交增值税，即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额，得出本期应交增值税；然后进行结转，借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷方为应交税金-应交增值税-未交税金；最后...
一、取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:1.进项税 借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)期末核算一般纳税...
其次，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”。这些步骤能够确保企业在年度内正确处理增值税，并合理利用留抵税额。在进行年底结转时，企业需要确保账务处理的准确性。这涉及到多个会计科目之间的平衡与调整。具体来说，企业需要根据实际发生的销项税额和进项税额进行相...
1.倒账留抵时，借款:应缴税款-增值税留抵税额，贷款:应缴税款-需缴纳的增值税(进项税转出)；2、通过货物和劳务公司销项税的份额计算，允许抵税，借款：应纳税-应纳税增值税（进项税），贷款：应纳税-增值税保留抵税。以上是增值税留抵税额会计处理的相关内容。留抵税额是多少？留抵税额是指企业当期...
首先，对于上期留抵税额的财务处理，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，贷记“银行存款”科目。接着，到年底时，需将“应交税费——应交增值税”下的所有三级科目余额（包括进项税额、销项税额、已交税金等）全部转入“应交税费——应交增值税(未交税金)”科目下，以确保“应交...
