企业所得税汇算清缴中差异如何处理
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- 企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
实际缴纳税款时，分录为，
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
最后，调整未分配利润，
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
同样需要调整未分配利润，
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，...
所得税汇算清缴差异通常存在两种情况，其一是预缴税额多缴了需要退，其二是预缴税额少缴了需要补交。两种情况下，分别应如何做账？所得税汇算清缴差异的账务处理 基于所得税汇算清缴差异，其具体的会计分录可以这样做：第一种情况：预缴税额多缴，也就是说全年应纳所得税额少于已预缴税额 1、汇算清缴后...
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 2、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税 （1）经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 （2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所...
所得税汇算清缴时产生的差异，税局会根据差异，多退少补。如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法，就来一起了解吧。1、如果是全年应纳税额 已预缴的税额 借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 2、如果是全年应纳税额 多预缴税额 (1)退还多缴税款 借:银行存款 贷:应交税...
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国税公告2011年第34号)的规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.税会差异的原因有哪些?
