所得税汇算清缴差异的会计如何处理
1个回答财税会计专题活动
- 答，所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？
答：对于所得税汇算清缴差异，其账务处理可以这样做：
一、预缴税额多缴了：全年应纳所得税额少于已预缴税额
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额
借：应交税费-应交企业所得税
贷：所得税费用
2、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税
（1）经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税费-应交企业所得税
（2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
所得税汇算清缴差异如何进行账务处理？
二、补缴企业所得税
1、汇算清缴后，补缴企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2.缴纳企业所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正》中的规定
根据该准则规定，会计差错分为三种情况进行更正：
（1）本期发现的与本期相关的会计差错，应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
（2）本期发现的与前期相关的非重大会计差错，如影响损益，应直接计入本期净损益，会计报表其他相关项目也应作为本期数一并调整;如不影响损益，应调整本期相关项目。此类情况不使用“以前年度损益调整”科目。
（3）本期发现的与前期相关的重大会计差错，如影响损益，应根据其对损益的影响数调整差错发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整；如不影响损益，应调整会计报表相关项目的期初数。此类情况应使用“以前年度损益调整”科目。
所得税汇算清缴差异通常存在两种情况，其一是预缴税额多缴了需要退，其二是预缴税额少缴了需要补交。两种情况下，分别应如何做账？所得税汇算清缴差异的账务处理 基于所得税汇算清缴差异，其具体的会计分录可以这样做：第一种情况：预缴税额多缴，也就是说全年应纳所得税额少于已预缴税额 1、汇算清缴后...
所得税汇算清缴时产生的差异，税局会根据差异，多退少补。如果大家不清楚所得税汇算清缴产生差异时会计分录的做法，就来一起了解吧。1、如果是全年应纳税额 已预缴的税额 借:应交税费-应交企业所得税 贷:所得税费用 2、如果是全年应纳税额 多预缴税额 (1)退还多缴税款 借:银行存款 贷:应交税...
1、汇算清缴后，全年应纳所得税额少于已预缴税额 借：应交税费-应交企业所得税 贷：所得税费用 2、多预缴税额两种情况处理：退税或者抵税 （1）经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 （2）对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税 借：所...
企业所得税汇算清缴时，会计与税法的差异最终会形成企业当年应纳税额或者应退税额。一般做如下分录进行处理，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，...
所得税汇算清缴调整账务处理 1、《企业会计准则--所得税》的相关规定,纳税调整的会计处理首先要区分企业纳税调整的事项是永久性差异还是暂时性差异.如果属于永久性差异事项,比如业务招待费超过发生额的60%的部分税法不允许扣除,则相应纳税调增无需作会计处理.如果属于暂时性差异事项,比如资产或负债的账面...
