房地产企业增值税账务处理流程
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- 房地产企业增值税账务处理流程
你知道房地产企业增值税账务处理流程是怎样的吗?你对房地产企业增值税账务处理流程了解吗?下面是我为大家带来的房地产企业增值税账务处理流程,欢迎阅读。
一、不动产销售-简易计税:
1、预售阶段,当月收到房款105万
借:银行存款 105
贷:预收账款 105
2、预售阶段,次月预缴增值税
借:应交税费-简易计税 3 【105/(1+5%)*3%=3】
贷:银行存款 3
3、竣工交房,当月结转收入成本
借:预收账款 105
贷:主营业务收入 100
应交税费-简易计税 5 【105/(1+5%)*5%=5】
4、竣工交房,次月纳税申报补交税款
借:应交税费-简易计税 2
贷:银行存款 2
二、不动产销售-一般计税:
1、预售阶段,当月收到房款222万
借:银行存款 222
贷:预收账款 222
2、购进材料、货物、办公用品,按照所取得增值税专用发票上注明的.增值税额确认进项税额。本月支付设计费106万,进项税额6万
借:开发成本-前期工程费-设计费 100
应交税费-应交增值税-进项税额 6
贷:银行存款 106
3、预售阶段,次月预缴增值税
借:应交税费-预交增值税 6【222/(1+11%)*3%=6】
贷:银行存款 6
本月增值税形成留抵税额,不需要做账务处理
4、竣工交房,当月结转收入
借:预收账款 222
贷:主营业务收入 200
应交税费-应交增值税-销项税额 22 【222/(1+11%)*11%=22】
5、可售建筑面积法计算出来允许从销售额中扣除的土地价款为44万
借:应交税费-应交增值税-销项税额抵减 4 【44/(1+11%)*11%=4】
贷:主营业务成本 4
6、月末将应交增值税科目结平,转入未交增值税科目
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 12 (22-6-4)
贷:应交税费-未交增值税 12
7、结转预交增值税
借:应交税费-未交增值税 6
贷:应交税费-预交增值税 6
8、次月纳税申报补交税款
借:应交税费-未交增值税 6
贷:银行存款 6
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房地产预缴增值税的账务处理: 收到预售房款时 借:银行存款 贷:合同负债 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 实际交付时 借:合同负债 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 贷:应交税费——未交增值税...
房产企业简易计税的账务处理1、开发建设阶段借:开发成本贷:银行存款等2、预售阶段借:银行存款贷:预收账款借:应交税费——预交增值税贷:银行存款3、交房阶段借:预收账款贷:主营业务收入应交税费——简易计税借:应交税费——简易计税贷:应交税费——未交增值税4、抵减预缴税款借:应交税费—...
借:银行存款 贷:预收账款 借:应交税费——预交增值税 应交税费——城市维护建设税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育附加 应交税费——土地增值税 贷:银行存款 (2)商品房销售:借:银行存款/应收账款/预收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)借:主营业...
贷:开发产品——土地(某土地)房屋预缴增值税:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 房屋完工后,企业应及时将所得税反映在利润表中:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 按照预缴所得税与应交所得税之间的差额缴纳所得税时:借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 借...
房地产企业预缴增值税的账务处理 增值税是不需要计算的,直接在做营业收入的账务处理的时候做应交增值税处理。借:应交税费-应交增值税(增值税提前支付)贷:银行存款 预交增值税会计分录 借:应交税金增值税已交税金 贷:银行存款或现金 应交税金-增值税可以不要进行冲销,不影响其他企业的损益 如果你...