增值税检查的主要环节
4个回答财税会计专题活动
- 1.将货物交付他人代销的检查
2.销售带线货物的检查
3.跨区移送货物销售的检查
4.将自产产品或委托加工的货物用于非应税项目的检查
5.将自产、委托加工或者购买的货物作为投资,提供给其他单位或者个体经营者的检查
6.将自产、委托加工或者每购买的货物分配给股东或投资者的检查
7.将自产、委托加工的货物内部自用的检查
8.对将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的检查
这些是我们现在学习的课本上的 不知道是不是你要的 - 主要是增值税进项环节,发票是否认证,相关的采购合同,入库单等等;增值税销项环节,主要是检查未开发票的销售是否计入,主要检查销售合同,出库单,有时还可能要盘点存货;
- 1.将货物交付他人代销的检查
2.销售带线货物的检查
3.跨区移送货物销售的检查
4.将自产产品或委托加工的货物用于非应税项目的检查
5.将自产、委托加工或者购买的货物作为投资,提供给其他单位或者个体经营者的检查
6.将自产、委托加工或者每购买的货物分配给股东或投资者的检查
7.将自产、委托加工的货物内部自用的检查
8.对将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的检查 - 会注意原材料是否因管理不善被窃盗。按照规定,非正常损失的购进货物的进项税额,不得从销项税额中抵扣。检查进项票抵扣税款事实上,一般企业为达到少缴增值税的目的,申报的进项税额均可能大於帐面的进项税额。故税务局在进行增值税进项税额检查时,除了将纳税人的仓库帐与会计帐进行核对外,还会将会计帐与已交申报表进行核对,即检查时应将纳税人填报的「增值税纳税申请表」与「应交税金应交增值税」明细帐进行核对检查。在对进项税额抵扣凭证的检查,除了检查是否有不合规定的进项票抵扣税款外,还可利用发票各项内容间的逻辑关系进行分析审核。如根据销售货物或劳务的名称可以确定适用税率;根据计量单价、数量、单位、金额、税率、税额之间的逻辑关系,推断金额和税额的计算有无错误。利用发票业务进行分析审核另外,还可以利用发票对企业经济业务的关系进行分析审核,即取得发票的金额,与存货、费用增加额、货币资金减少额、流动负债增加额,是否呈同步变化趋势。另如检查「应付帐款」、「其他应付款」借贷方的发生额、并调阅相关凭证,审核其记帐内容,是否有记帐科目的歧异对应关系的业务处理。此外,税务局也会对税法规定的进项税额抵扣时限,是否有提前抵扣进项税额作检查,如工业企业购进货物要入库后才可抵扣。购进的应税货物用於非应税项目进项税额的检查税务局在进行增值税检查时,也将包括对购进的应税货物用於非应税项目进项税额的检查。对购进的应税货物用於非应税项目,如在建工程,可直接用「在建工程」与「应交税金应交增值税」两个帐户或明细帐对应检查,必要时还应与「原材料」、「产成品」、「库存商品」等帐户或明细帐结合起来检查。如果企业购进的货物是直接用於在建工程项目,就要检查其相应的进项税额是否记入了「在建工程」成本;而不能记入「应交税金应交增值税」科目。如进行房屋改扩建工程、工程用料均为外购,通过对「在建工程」及「应交税金应交增值税」明细帐的审查,将追查到原始凭证购进的材料中,包含的进项税额是否均已抵扣。进项税额是否做了转出如果企业在建工程项目所耗用的货物是从库存领用的,这时在检查「原材料」减少的同时,还应检查进项税额是否做了转出;如果企业是用自产的「在产品」、「产成品」用於在建工程,就要在检查「在产品」、「产成品」减少的同时,检查是否做了视同销售货物的帐务处理;其销项税额的计提是否正确,是否记入了「应交税金应交增值税」科目。此外,按照规定,购进固定资产支付的税金不允许抵扣。应税劳务进项税额的检查另外,对非正常损失的购进货物以及非正常损失的「在产品」、「产成品」所耗用的购进货物或者应税劳务进项税额的检查,也是检查的重点。也就是检查「待处理财产损益」帐户,检查是否有非正常损失核销后,未作进项税额的转出而多抵进项税额;同时还要注意审核耗用外购原材料占「在产品」及「产成品」的比例,检查是否有比例明显的偏低现象。
另如检查「应付帐款」、「其他应付款」借贷方的发生额、并调阅相关凭证,审核其记帐内容,是否有记帐科目的歧异对应关系的业务处理。此外,税务局也会对税法规定的进项税额抵扣时限,是否有提前抵扣进项税额作检查,如工业企业购进货物要入库后才可抵扣。购进的应税货物用於非应税项目进项税额的检查税务局...
增值税的稽查有如下几个特点: 第一,稽查的环节多。其他产品(商品)及劳务税一般只稽查应税产品(商品)项目的销售收入和营业收入,主要是对销售环节的稽查,而增值税对一般纳税人除稽查销售环节销售收入的销项税额外,还要稽查购进或转入货物的进项税额。此外,还要从进项税额中界定不得从销项税额中抵扣...
一查资产负债表的“待处理财产损益”项目,调阅相关凭证进一步核实是流动资产损失,还是固定资产损失,因为只有流动资产的损失才有可能涉及到增值税的调整问题;二查损益表,如果发现表中列支的“营业外支出”金额较大,则调阅凭证看有无非正常损失项目。其次,分析财务指标。有的纳税人在发生了非正常损失后...
增值税验票的主要目的是验证发票的真伪以及其信息的准确性。通过验票,可以避免接收虚假发票、避免税务风险,保障企业的合法权益。同时,也是企业遵守税务法规、防范内部风险的重要环节。三、验票的过程 验票过程通常包括以下几个步骤:1. 检查发票的基本信息,如 码、号码、开票日期等是否填写正确。2....
申请专票税务审查的内容主要包括以下几个方面:一、审查开票资格 税务部门会审核纳税人是否具备开具增值税专用发票的资格,包括检查企业的营业执照、税务登记证等相关资质。只有具备合法经营资质的企业,才能申请开具专票。二、核实交易真实性 税务审查时会核实申请开票所对应的交易是否真实发生,包括购销合同、...