一般纳税人辅导期的待抵扣税金在资产负债表中体现吗
2个回答财税会计专题活动
- 是的。
计入应交税金科目核算的。 - 在资产负债表中体现，待抵扣税金应先计入"待摊费用----待抵扣进项税额",抵扣使再从"待摊费用"转入"应交税金".
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。国家税务总局公告2018年第18号...
在资产负债表中体现，待抵扣税金应先计入"待摊费用---待抵扣进项税额",抵扣使再从"待摊费用"转入"应交税金".
首先，当辅导期一般纳税人取得的货物并获得专用发票时，其进项税额应计入“应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额”科目中。这是在确保企业能够合理分配其增值税负担，避免立即全额抵扣进项税额而可能带来的财务压力。然后，当企业完成当月发票认证后，次月即可将待抵扣进项税额转入“应交税费——应交...
根据国家税务总局的相关通知，辅导期的一般纳税人需要在“应交税金”科目下新增设一个“待抵扣进项税额”明细科目。这个明细科目主要用于记录那些尚未进行交叉稽核比对的认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票所对应的进项税额。当辅导期的一般纳税人获得上述扣税凭证...
待抵扣进项税为辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费—...
