小企业会计退回所得税怎么做分录
1个回答财税会计专题活动
- 一般情况下，企业在第二年进行汇算清缴，因此企业所得税退税往往在次年退回，需要使用“以前年度损益调整”科目进行账务核算。
1、当企业收到以前年度的所得税退税时，做以下会计分录：
借：银行存款，
贷：应交税费—企业所得税。
借：应交税费—企业所得税，
贷：以前年度损益调整。
2、同时结转以前年度损益调整，做以下会计分录：
借：以前年度损益调整 ，
贷：利润分配—未分配利润。
1、当企业收到以前年度的所得税退税时，做以下会计分录：借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整。2、同时结转以前年度损益调整，做以下会计分录：借：以前年度损益调整 ，贷：利润分配—未分配利润。
建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 : 1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴) 借:现金(或银存) 贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数) 如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了。 2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的...
1、账面上计提金额大于实际缴纳金额 借：应交税费——应交企业所得税 贷：所得税费用 2.账面上计提金额小于实际缴纳金额 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 汇算清缴所得税费用的会计分录怎么做？1、补缴税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、缴纳税款：借：...
借：应交税费-所得税 贷：所得税费用 冲抵所得税费用的金额可能与退回金额不完全相同，应关注这部分差异。具体案例：若上年计提10万元，实际缴纳11万元，现退回2万元，则第一个分录为2万元，第二个分录金额为1万元。最后，将冲抵所得税费用的金额转入本年利润：借：所得税费用 贷：本年利润 （财...
1、小企业会计制度-所得税汇算清缴的会计分录：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2.、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月3日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：...
